首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市国有轮胎厂2007年有关情况如下: (1)全年产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入50万元,国家发行的金融债券利息收入20万元,本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元,A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策,实际上按7
某市国有轮胎厂2007年有关情况如下: (1)全年产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入50万元,国家发行的金融债券利息收入20万元,本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元,A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策,实际上按7
admin
2014-02-27
53
问题
某市国有轮胎厂2007年有关情况如下:
(1)全年产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入50万元,国家发行的金融债券利息收入20万元,本年度企业从境内A联营企业分回税后利润74万元,A联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地优惠政策,实际上按7.5%缴纳),从境内B联营企业分回税后利润37.5万元,B联营企业的企业所得税税率为25%。
(2)当年账簿反映的结转产品销售成本3000万元。
(3)当年已经按照税法规定缴纳增值税100万元,消费税500万元,城市维护建设税42万元,教育费附加18万元。
(4)当年发生期间费用如下:销售费用250万元(其中广告费用150万元,业务宣传费40万元);发生财务费用98万元(其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元);发生管理费用202万元(其中业务招待费50万元;新产品研究开发费用90万元,比上年增加了5万元;有上一年度应计未计的费用2万元)。
(5)发生营业外支出100万元(其中含通过民政部为灾区捐赠60万元,因排污不当被环保部门罚款10万元)。
(6)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为420万元,并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费,当年该企业任职人员平均人数为200人,当地政府确定人均月计税工资标准为1600元,该企业不能提供工会组织专用拨缴款收据。
(7)2005年经税务机关审定的经营亏损400万元,2006年该企业的应纳税所得100万元。
(8)年底,经注册会计师事务所审计,发现该企业2007年有以下项目未在账簿中反映;
①取得某企业捐赠的现金3万元,捐赠的原材料账面价值100万元(同时取得增值税专用发票,注明税额17万元);
②转让10年前自建的厂房,当时支付地价款80万元,取得收入1200万元,该车间原值为1000万元,已提取折旧400万元。该车间经有机机构评估,成新度为30%,目前建造同样的生产车间需要1500万元;转让时发生其他相关费用20万元;
③将一批特制轮胎对外投资,成本300万元,无同类产品销售价格,成本利润率5%;
④2007年10月31日销售外购的商标经取得销售收入100万元。该商标权为2006年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销。
(汽车轮胎的消费税率10%,假设该企业已经对检查出来的情况按照有关规定补缴税金。)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算该企业转让厂房应缴纳的土地增值税(不考虑印花税);
(2)计算该企业2007年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(3)计算该企业2007年实现的应税收入总和;
(4)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售成本总和;
(5)计算该企业2007年可以在税前扣除的销售税金及附加;
(6)计算该企业2007年纳税申报表中的纳税调整前所得;
(7)计算在税前可以扣除的工资费用、职工工会经费、职工教育经费和职工福利费以及纳税调整额;
(8)计算管理费用、销售费用、财务费用和营业外支出的纳税调整额;
(9)计算该企业2007年实际应纳税所得额;
(10)计算该企业2007年应缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
2007年应缴纳的土地增值税 土地增值额=1200-[1500×30%-80-20-1200×15%×(1+7%+3%)] =1200-450-80-20-66=584(万元) 增值率= [*] 应缴纳土地增值税=584×40%-616×5%=233.6-30.8=202.8(万元) (2)2007年应缴纳的增值税= [*] =142.5(万元) 2007年应缴纳的消费税= [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H8Tc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人,以乙为收款人的汇票,之后乙通过背书将该汇票赠与丙,丙又将该汇票背书转让与丁,以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中,正确的有()。
甲签发一张汇票给乙,汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁,丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款,不获付款。根据票据法的规定,下列各项中,应承担该汇票债务责任的有()。
(2014年)甲会计师事务所被人民法院指定为乙企业破产案件中的管理人。甲向债权人会议报告的有关报酬方案的下列内容中,符合企业破产法律制度规定的有()。
甲、乙双方签订买卖合同,约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款,却请求乙交货。根据合同法律制度的规定,对于甲的请求,乙可行使的抗辩权是()。
甲、乙、丙三人拟设立一有限责任公司。在公司设立过程中,甲在搬运为公司购买的办公家具时,不慎将丁撞伤。根据公司法律制度的规定,下列关于对丁的侵权责任承担的表述中,正确的是()。
下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中,符合物权法律制度规定的是()。
(2017年)2016年4月4日,甲公司从乙银行借款80万元,用于购置A型号自行车1000辆,借款期限自2016年4月4日至2016年6月4日,并以价值90万元的自有房屋一套为乙银行设定抵押,同时,乙银行与丙公司签订书面保证合同,约定丙公司为甲公司的借款
甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司。其中,丙以房产出资30万元。公司成立后又吸收丁入股。后经评估,丙作为出资的房产仅值20万元,丙现有可执行的个人财产6万元。下列处理方式中,符合公司法律制度规定的是()。
根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业利润分配的首要依据是()。(2015年)
纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定()。
随机试题
民间工艺是指人们为了适应生活需要和审美要求就地取材并以手工生产为主的一种工艺美术品,如【】
关于泪腺多形性腺癌的叙述,错误的是
某牛场遭受洪灾后,有一头牛出现体温升高至42℃,全身抽搐,可视黏膜发绀,5小时后死亡,口腔、鼻孔等流血且凝固不全。对该病死牛正确的生物安全处理方法是
疟疾病后左胁下可触及痞块,按之硬者为
常见的打印机有()。
某地区发生大范围的传染病蔓延,为处理该突发事件,急需通过铁路从外地调动药品,那么下列说法正确的一项是()。
关联交易和资金转移在其他国家是明令禁止的,而在中国,借壳上市却成了许多人股市淘金的捷径。如果上市是为企业筹集资金,借壳也无可指责。然而,看多了像蓝田这样的皮包公司的伎俩,我们不能不对股市上的概念股打上几个问号。下列陈述,不能从文意中得出的是(
宣王中兴
设f(x)在[a,b]上连续,在(a,b)内可导,且f(a)f(b)>0,证明:存在ξ∈(a,b),使得f’(ξ)=f(ξ).
已知总体X的概率密度f(x)=(λ>0),X1,…,Xn为来自总体X的简单随机样本,Y=X2.(Ⅰ)求Y的期望EY(记EY为b);(Ⅱ)求λ的矩估计量和最大似然估计量;(Ⅲ)利用上述结果求b的最大似然估计量.
最新回复
(
0
)