王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发

admin2016-01-13 56

问题王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．50万元，管理费用8．50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。
(2)销售费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元。
(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)
(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。
(5)企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。
(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。
要求：请根据以上资料回答下列问题。
个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为( )元。

选项 A、30000
B、39000
C、49000
D、57500

答案A

解析合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额=700000×15％=105000(元)
实际发生的广告费和业务宣传费=25000+5000=30000(元)，准予据实扣除。

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税法二

税务师职业资格

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某电梯生产企业为增值税一般纳税人，向税务师提出了下列涉税问题：请根据税法规定分别予以回答。该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务，应如何计算缴纳增值税?

消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有()。

下列关于业务委派和业务实施的表述，正确的有()。

下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是()。

根据税法规定，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目核算增值税纳税人()发生的增值税额。

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某商业企业当期缴纳的城镇土地使用税为20000元，缴纳的房产税为40000元，另购入印花税票800元，企业当期的会计处理正确的是()。

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