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某农机生产企业为增值税一般纳税人,2016年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计,50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用1909.09元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2016年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计,50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用1909.09元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用
admin
2017-05-09
57
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2016年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计,50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用1909.09元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用3181.82元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本85000元:企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
(7)转让4年前购入的一座厂房,4年前购置原价4000000元,转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。
其他相关资料:企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月该企业销项税额为( )元。
选项
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
答案
B
解析
销售农用机械增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元);
销售农机零部件增值税销项税额:39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元);
提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元);
该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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