首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2010年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产
2010年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产
admin
2017-04-13
26
问题
2010年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为7000万元,其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元),该部分利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊;该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时,A公司的办税人员认为:
(1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
(2)由于利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊,因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元
(3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加,印花税由于已在A公司的管理费用中列支,不再重复扣除。
(4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%=2400万元
逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确,说明理由。
选项
答案
不正确。A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本。5000万元均可以全额扣除。 由于利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊,因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+5000)×5%+1900=2400万元,A公司可以加计扣除(5000+5000)x20%=2000万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HDig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《合同法》的规定,提供格式条款一方拟订的下列格式条款中,属于无效的有()。
根据《担保法》的规定,债权人依法将主债权转让给第三人,在通知债务人和保证人后,保证人()。
与某股份有限公司有关的下列做法中,符合《公司法》规定的是()。
根据《公司法》及有关规定,导致公司股东资格丧失的情形之一是()。
我国《物权法》第70条规定:“业主对建筑物内的住宅,经营性用房等专有部分享有所有权,对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”这一规定表明()。
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市税务局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2017年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼,甲企业以该大楼作抵押,向乙银行贷款5000万元。后来,甲企业因扩大生产经营需要,再次以该大楼作抵押,向丙银行贷款2000万元,两个抵押均予以登记。下列关于两个抵押权效力的说法中,正确的是()。
根据行政行为的分类标准.行政许可属于()。
假设债权人在2018年6月30日向人民法院申请甲企业破产,人民法院当日受理了甲企业的破产案件,甲企业的下列债权和债务,可以相互抵销的是()。
根据《立法法》规定,关于部门规章、地方性法规的制定,下列说法错误的是()。
随机试题
A.脾B.胃C.肾D.肝E.肺“水火之宅”是指
以下哪些属烷化剂抗肿瘤药
张某是某大学学生,在校强奸某一女生后潜逃回家,其父得知情况后,对其错误进行严辞训斥,并说“法网恢恢,疏而不漏”,根据法律的规定,其应当到公安机关自首,张某通过学习法律也得知如果自己自首可能会得到从轻处罚。张某自首后,人民法院依法判处其有期徒刑7年。此事反映
在业绩的财务计量指标中,下列关于经济增加值的说法中,正确的有()。
细胞外壁缺损在医学上称为缺壁型或L型菌,称其为L型是由于该型菌最早发现于Lister研究所。以青霉素治疗金黄色葡萄球菌为例,在剂量充足、作用时间充分时,葡萄球菌因其细胞壁合成严重受阻,以致不能繁殖而死亡;若抗生素剂量不足或疗程太短,葡萄球菌中有部分耐力强者
工业废气、汽车尾气排放出的SO2、NOx等,是形成雾霾的重要因素。霾是由空气中的灰尘、硫酸、硝酸、有机碳氢化合物等粒子形成的烟雾。(1)SO2在烟尘的催化下形成硫酸的反应方程式是________。(2)NOx和SO2在空气中存在下列平衡
根据下表提供的信息回答问题。实际产量最大的是哪种产品?()
尽管世界市场上部分可以获得的象牙来自于非法捕杀的野象,但是有些象牙的来源是合法的,比如说大象的自然死亡。所以当那些在批发市场上购买象牙的人只买合法象牙的时候,世界上所剩很少的野象群就不会受到危害了。上面的论述所依赖的假设是:
有以下程序:#include<stdio.h>#include<string.h>main(){chara[7]="a0\0a0\0";inti,j;i=sizeof(a);j=strlen(a)
A、He’sgotaddictedtotechnology.B、Heisnotverygoodatsocializing.C、Heiscrazyabouttext-messaging.D、Hedoesnottalk
最新回复
(
0
)