2010年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产

admin2017-04-13 38

问题 2010年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元)，该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：
(1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
(2)由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元
(3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。
(4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%=2400万元
逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。

选项

答案不正确。A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本。5000万元均可以全额扣除。由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+5000)×5%+1900=2400万元，A公司可以加计扣除(5000+5000)x20%=2000万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HDig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合同法》的规定，提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有()。

根据《公司法》，下列关于公司能力的说法中，正确的有()。

与某股份有限公司有关的下列做法中，符合《公司法》规定的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

下列属于民事法律行为公证的是

血清总胆红素(TB)的正常参考值为

过敏性紫癜的首发症状常是

患者，男，65岁，久咳不已，短气乏力，痰多清稀，食纳减少，腹胀便溏，足面浮肿，苔白舌淡，脉细弱。根据脏腑辨证，回答以下问题。根据八纲辨证，该证属于

调节红细胞生成的最主要因素是()

人的产能：日产能=日工作机小时×小时()

风景名胜区

简述人工智能在教育中的典型应用。

根据《刑法》、《刑事诉讼法》的规定，下列哪一选项不由公安机关担负执行工作?()

Heneverhesitatestomakesuchcriticisms______areconsideredhelpfultoothers.