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某企业2019年部分财务数据如下: ①全年实现营业收入1 000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元)。 ②管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元。 ③营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万
某企业2019年部分财务数据如下: ①全年实现营业收入1 000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元)。 ②管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元。 ③营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万
admin
2021-02-22
26
问题
某企业2019年部分财务数据如下:
①全年实现营业收入1 000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元)。
②管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元。
③营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元。
④计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元。
⑤企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。
已知企业当年的会计利润为200万元。
要求根据上述资料,回答下列问题。
下列税务处理不正确的是( )。
选项
A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
答案
B,D
解析
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按10%的比例在当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HFsg777K
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