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  3. 某生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为13％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已经留存备查资料。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

某生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为13％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已经留存备查资料。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

admin2019-10-22  31
问题 某生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为13％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已经留存备查资料。则该企业确定应纳税所得额时正确的有(     )。
选项 A、税前准予扣除的损失为45万元
B、税前准予扣除的损失为52．8万元
C、税前准予扣除的损失为15万元
D、损失原材料而转出的进项税额准予在所得税税前扣除
E、损失原材料而转出的进项税额不得在所得税税前扣除
答案B,D
解析 外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=60+60×13％－15=52．8(万元)。
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