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某家具厂为增值税一般纳税人,2009年10月发生了如下业务: (1) 购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元,增值税为34000元,有关单证已经经过认证; (2) 向小规模纳税人购进原木一批,取得的经主管税务机关批准使用
某家具厂为增值税一般纳税人,2009年10月发生了如下业务: (1) 购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元,增值税为34000元,有关单证已经经过认证; (2) 向小规模纳税人购进原木一批,取得的经主管税务机关批准使用
admin
2010-06-29
50
问题
某家具厂为增值税一般纳税人,2009年10月发生了如下业务:
(1) 购进板材一批,取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元,增值税为34000元,有关单证已经经过认证;
(2) 向小规模纳税人购进原木一批,取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元,有关单证已经经过认证;
(3) 向某企业销售办公家具一批,开具的普通发票上注明的价款为100000元;
(4) 向某家具厂销售家具一批,开具的专用发票上注明的价款为500000元;
(5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。
要求:计算该家具厂2009年10月应该缴纳的增值税。
选项
答案
(1) 进项税额=34000+80000×13%=44400(元) (2) 销项税额=100000÷(1+17%)×17%+500000×17%=99530(元) (3) 应纳增值税=99530-44400-20000=35130(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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