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甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元,并支付本单位导游工资2.12万元。 (
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下: (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元,并支付本单位导游工资2.12万元。 (
admin
2022-11-17
64
问题
甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2019年10月有关经营情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元,门票费22.26万元,并支付本单位导游工资2.12万元。
(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、(720.8—25.44—22.26)×6%=40.39(万元)
B、(720.8—53—25.44—22.26)÷(1+6%)×6%=35.1(万元)
C、(720.8—53—2.12)×6%=39.94(万元)
D、(720.8—53—25.44—22.26—2.12)÷(1+6%)×6%=34.98(万元)
答案
B
解析
收入和支出的各项费用为含税收入,需要换算为不含税价。支付的导游工资不允许扣除。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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