首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: (1)2014年: ①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。 ②20
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: (1)2014年: ①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。 ②20
admin
2017-04-12
19
问题
AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:
(1)2014年:
①2014年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。
②2013年12月购入一项固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,预计净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零。
③2014年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④2014年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年末达到预定可使用状态,未发生其他费用,当年摊销10万元。按照税法规定。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
⑤2014年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元,年末公允价值变动增加50万元。
⑥2014年支付违反税收罚款支出150万元。
(2)2015年:
①2015年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2015年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2014年取得的无形资产于2015年摊销20万元。
⑤2015年年末可供出售金融资产公允价值为130万元。
要求:
)编制2015年有关所得税的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
借:所得税费用 1597.5 递延所得税资产 39.75 递延所得税负债 5 贷:应交税费——应交所得税1637.25 其他综合收益 5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HUm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业于2003年10月1日对一生产线进行改扩建,在扩建前该生产线的原价为1800元,已提折旧300元,已提固定资产减值准备75万元。改扩建过程中实际领用工程物资234万元(含税);领用企业原材料一批,实际成本为45万元,应转出的增值税为7.65万元,分配
企业发现重要差错,无论是本期还是以前期间的差错,均应调整期初留存收益和其他相关项目。()
下列有关或有事项基本特征的表述中,正确的有()。
下列各项有关长期待摊费用的处理,正确的有()。
2007年11月份,甲公司与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失。甲公司于2007年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100000元的赔偿款。2008年4月1日,经法院判决,甲公司需偿付乙公司经济损失1
在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需
2008年3月,乙公司上年度财务报告已批准报出,但发现2006年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2006年应计提折旧60万元,2007年应计提折旧240万元。乙公司对此前期差错采用追溯重述法进行会计处理。假定乙公司按净利润的
随机试题
木材的持久强度一般为极限强度的()。
今天,书籍人人都可以得到,因为书籍不再昂贵了。
(2008年考试真题)开放式基金的分红方式有()。
基金销售机构内部控制应履行()的原则。
中国银行曾先后9次被《欧洲货币》评选为()
李同学觉得自己很失败,各方面都很差,对自己丧失了信心,在心理学上把这种现象称为()。
教师自身的业务能力和()是衡量师德高低的重要标准,幼儿园教师要严格要求自己,不仅要以知识技能去影响幼儿,还要以品行、仪表去感染幼儿。
世界统一于存在。()
根据下列资料,回答以下问题。下列说法正确的是:
在考生文件夹下,打开文档Word1.docx,按照要求完成下列操作并以该文件名Word1.docx保存文档。将正文各段文字(“为了……协助主处理器工作的。”)的中文设置为五号仿宋、英文设置为五号AriaIUnicodeMS字体;各段落左右各缩进1字符
最新回复
(
0
)