首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2×21年1月购入一项无形资产A,入账价值为300万元,会计上采用直线法按照10年进行摊销,税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外,甲公司于2×21年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销),整个开发过程中,研究
甲公司于2×21年1月购入一项无形资产A,入账价值为300万元,会计上采用直线法按照10年进行摊销,税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外,甲公司于2×21年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销),整个开发过程中,研究
admin
2022-06-30
53
问题
甲公司于2×21年1月购入一项无形资产A,入账价值为300万元,会计上采用直线法按照10年进行摊销,税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外,甲公司于2×21年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销),整个开发过程中,研究阶段支出为100万元,开发阶段支出为90万元(均符合资本化条件),按照税法规定,相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除,开发阶段发生的符合资本化条件的部分,可以加计按175%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备,预计净残值均为0。2×21年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为( )。
选项
A、300万元、90万元
B、270万元、157.5万元
C、200万元、0万元
D、200万元、157.5万元
答案
D
解析
2×21年末,企业外购的无形资产A计税基础=300-300×(5÷15)=200(万元)。无形资产B是企业自主研发的,税法规定其研发支出中开发阶段发生的符合资本化条件的部分,加计按175%在以后期间分期摊销,即90×175%=157.5(万元),允许在以后期间分期摊销,所以未来期间可税前扣除的金额为157.5万元,尚未开始摊销,计税基础为157.5万元,故本题答案为选项D。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HVG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2011年度至2013年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司以银行存款900万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为1000万元,票面年利率为5%,每年年末支付利息,到期一
甲公司2011年度至2013年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下:(1)2011年1月1日,甲公司以银行存款900万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为1000万元,票面年利率为5%,每年年末支付利息,到期一
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,为了建造一幢厂房,于2014年12月1日从某银行借入一笔专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息(
无形资产摊销金额一定影响当期损益。()
甲公司以人民币作为记账本位币,出口产品和进口原材料均以欧元结算。2016年12月31日,甲公司应收乙公司账款为3000万欧元;应付丙公司账款为2000万欧元;实质上构成对丁公司(为甲公司的子公司)净投资的长期应收款为4000万欧元。当日,欧元与人民币
乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议,并于2016年12月6日向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失120万元。截止至2016年12月31日,法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析,甲公司很可能败诉,且赔偿金额很可能为110万元,另
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)2016年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为交易性金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销20
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)2016年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为交易性金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销20
甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)2016年10月12日,经与丙公司协商,甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为交易性金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元,已摊销20
随机试题
安全没有保障,随时可能发生垮坝事故的尾矿库称为()。
A.过氧化物酶强阳性B.中性粒细胞碱性磷酸酶偏低C.非特异酯酶染色阳性,可被氟化钠抑制D.细胞内铁染色强阳性E.糖原染色阳性,呈块状或颗粒状以上细胞化学染色有助于诊断下列疾病的是
【2004年第147题】土的含水量ω的定义,下列何种说法是正确的?
医疗废物集中处置单位的贮存、处置设施,应当( )。
建设单位于2011年6月14日竣工验收合格,则建设单位应当在()前,将建设工程竣工验收报告和规划、公安消防、环保等部¨出具的认可文件或者准许使用文件,报建设行政主管部门或者其他有关部门备案。
用友报表系统中,()定义了报表数据之间的运算关系,可以实现报表系统从其他子系统取数的功能,所以必须定义它。
在对外货物贸易统计中所使用的价格是:()。
已经采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值计量模式转为成本计量模式。()
下列程序执行后的输出结果是______。 main() { char arr[2][4]; strcpy(arr,"she");strcpy(arr[1],"he"); arr[0][3]=’&’; printf("%s\n",arr); }
Theprimeministerinsistedthat____________(成立委员会)tolookintothematter.
最新回复
(
0
)