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中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润,A公司分得1 000万元,并按照甲国的预
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润,A公司分得1 000万元,并按照甲国的预
admin
2019-10-22
42
问题
中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权,甲国的所得税税率为10%。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元,在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润,A公司分得1 000万元,并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税,实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资,当年发生的管理费用为20万元。
根据上述资料,回答下列问题,如有计算,请计算出合计数。
A公司来自B公司的股息所得直接缴纳的税额为( )万元。
选项
A、10
B、30
C、40
D、50
答案
D
解析
A公司来自B公司的股息所得,符合间接抵免条件,因为A公司对B公司的直接持股比例超过20%。A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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