首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业, 2017年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业, 2017年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取
admin
2019-09-21
48
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业, 2017年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣;购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(其他相关资料:该企业城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费,金额单位:万元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算当年应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。
选项
答案
税前允许扣除的职工福利费=400×14%=56(万元)<实际发生额70万元,应调增应纳税所得额=70一56=14(万元);税前允许扣除的工会经费=400×2%=8 (万元)<实际发生额9万元,应调增应纳税所得额=9—8=1(万元); 高新技术企业的职工教育经费支出按照工资薪金总额的8%计算限额扣除。税前允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32(万元)>实际发生额13万元,无须纳税调整; 职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HZWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
关于车辆购置税的税率与计税依据,下列说法正确的有()。
北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产,购进价格52万元,转让价格65万元,则关于城市维护建设税,下列说法正确的有()。
根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起()日内缴入国库。
根据现行营业税减免税规定,下列说法错误的是()。
下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述,不正确的是()。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2014年4月份发生以下业务:(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产的小汽车达到低污染排放标准,小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税),2c12年2月该厂购销情况如下:(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了
某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日为11月30日。(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非
王某2012年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元。可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月发生漏雨修缮费11300元。其2012年7月应缴纳个人所得税()元。
个人取得的下列收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有()。
随机试题
关于动脉血压的叙述,下列哪一项是正确的
皮损为红色丘疹或斑片,上覆层层白皮,抓去白皮可见点状出血。是
我国长期以来实施的政府间转移支付模式是()。
某企业专门从事技术转让,于2010年度取得专利技术转让所得10万元,假设不考虑其他成本费用,企业所得税适用税率为25%,则该企业2010年度应缴纳企业所得税为()万元。
我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算的缴纳,税率为()。
某宿舍住着若干个研究生。其中,一个是黑龙江人,两个是北方人,一个云南人,两个人这学期只选修了逻辑哲学,三个人这学期只选修了古典音乐欣赏。假设以上的介绍涉及了这寝室中所有的人,那么,寝室中最少可能是几个人?最多可能是几个人?
场独立型的人容易将知觉目标从背景中分离出来,其特点是()
对于被判处有期徒刑或者拘役的罪犯,如有严重疾病需要保外就医的以及怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女,可以暂予监外执行的,由罪犯犯罪行为地的公安机关执行。( )
某计算机主存容量为4M×16位,且存储字长与指令字长相等,若该机指令系统可完成108种操作,操作码位数固定,且有直接、变址、基址、相对、立即5种寻址方式,试回答:上述5种寻址方式的指令哪一种执行时间最短?哪一种最长?为什么?哪一种便于程序的浮动?哪一种
(41)程序可以找出C语言源程序中的语法错误。为某个应用而用不同高级语言编写的程序模块经分别编译产生(42),再经过(43)处理后形成可执行程序。
最新回复
(
0
)