首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业, 2017年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业, 2017年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取
admin
2019-09-21
66
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2012年至2017年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业, 2017年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣;购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(其他相关资料:该企业城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费,金额单位:万元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算当年应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。
选项
答案
税前允许扣除的职工福利费=400×14%=56(万元)<实际发生额70万元,应调增应纳税所得额=70一56=14(万元);税前允许扣除的工会经费=400×2%=8 (万元)<实际发生额9万元,应调增应纳税所得额=9—8=1(万元); 高新技术企业的职工教育经费支出按照工资薪金总额的8%计算限额扣除。税前允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32(万元)>实际发生额13万元,无须纳税调整; 职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额=14+1=15(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HZWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为()元。(题中的价
下列有关资源税的陈述,不正确的是()。
根据《税收征收管理法》的规定,纳税人有下列情形的,税务机关有权核定其应纳税额的有()。
下列各项中,关于房产税的免税规定表述正确的有()。
某首饰商城为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,
中国公民王某就职于国内A上市公司,2014年收人情况如下:(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立
位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。
我国公民王先生在境内甲公司工作了15年,2014年10月与甲公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。
企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是()。(2013年)
下列利息所得中,免征企业所得税的有()。(2014年)
随机试题
下列哪项不是环境流行病学暴露测量的常用指标
苯丙酮尿症最突出的表现是
支气管肺炎与支气管炎的主要区别点是()
根据《地图管理条例》,编制地图应当遵守国家有关地图内容表示的规定。根据规定,下列内容中,地图上不得表示的有()。
关于全厂性的生产流程的组织与布置,下面说法正确的是()。
王某发现自己鱼塘养殖的鱼大面积死亡,怀疑是附近的化工厂排污所致,遂将化工厂诉至法院,要求其赔偿损失。化工厂辩称,自己排污符合法律规定的标准,不存在超标现象,不会致使鱼类死亡。下列有关双方当事人对所主张事实承担的举证责任,表述不正确的是()。
下列关于利润中心业绩评价指标的说法中,错误的是()。
《党政机关公文处理工作条例》规定,办理公文传阅应当随时掌握公文去向,不得()。
设向量组(Ⅰ):α1,α2,…,αr可由向量组(Ⅱ):β1,β2,…,βs线性表示,则【】
HedrivesMuch______thanhedidtenyearsago.
最新回复
(
0
)