首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4
admin
2022-07-26
27
问题
某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度,该企业会计自行核算,取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初,聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)管理费用含业务招待费100万元,会议费30万元。
(2)销售费用含广告费300万元,而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
(3)财务费用中含利息支出80万元,该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出,借款金额为1 000万元,借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日,借款年利率为8%。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务,已被认定为技术先进型服务企业。
(4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元,发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
(5)营业外收入190万元为政府补助,该项补助随企业的意愿自由支配,并且企业发生1万元支出。
(6)营业外支出含1万元税务机关罚款,并取得合法票据。
其他相关资料:该房地产企业为独资公司,年度各月平均权益投资为400万元;金融企业同期同类贷款利率为6%,其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数,金额单位为万元,保留小数点后两位)
根据上述资料,回答下列问题:
计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费三项费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
工会经费税前扣除限额=1 000×2%=20(万元),工会经费实际发生额20万元,所以工会经费可以据实扣除;职工福利费税前扣除限额=1 000×14%=140(万元),职工福利费实际发生额180万元,职工福利费纳税调增额=180-140=40(万元);职工教育经费税前扣除限额=1 000×8%=80(万元),职工教育经费实际发生额30万,职工教育经费可以据实扣除,无须调整。三项费用共纳税调增40万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Haag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
以下纳税人的情况中,属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有( )。
某个体工商户委托某税务师事务所代理记账,该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元,其中应在税后列支费用为3000元,代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。
税务机关追缴欠税的主要手段有( )。
依照《征管法》的规定,纳税人( )由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,非应税项目是指( )。
税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
下列选项不属于税务咨询的形式的是()。
外国企业在中国境内承包建筑项目,不能提供准确的成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由当地税务机关参照同行业的利润水平,按照不低于()的标准核定利润率。
注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时,允许在所得税税前列支的费用是()。
随机试题
人类生活中最基本、最重要的一种群体形式是()
关于恒牙髓腔的叙述错误的是()
根据城市规模人数、房屋数、()等,可以确定给水工程的设计规模。
受国家政策扶持,3D打印产业及市场呈现爆发式增长。智创三维有限公司是国内一家3D打印设备制造商,该公司通过仿造国外同类产品,制造用来打印珠宝、齿科产品等中小型产品的3D打印设备。但是,受技术水平的制约,其产品质量欠佳,故障率明显高于国外同类产品。根据SWO
抽样的方法包括()。
某位新教师非常关注领导和同事对自己的评价,关注自己是否被学生喜欢,属于教师成长过程中的()。
禽流感流俗地说,就是禽类的病毒性流行性感冒,是由A型流感病毒引起禽类的一种从呼吸系统到严重全身败血症等多种症状的传染病,禽类感染后死亡率很高。其传染源主要是鸡、鸭,人类在直接接触受H5N1病毒感染的家禽及其粪便或直接接触H5N1病毒后也可能会受到感染。此外
在窗体上画一个驱动器列表框、一个目录列表框和一个文件列表框,其名称分别为Drive1、Dir1和File1。当改变目录列表框的内容时,要求文件列表框中显示当前选中的文件夹中的内容,则在Dir1_change事件过程中应使用的语句是:______。
Onecanunderstandothersmuchbetterbynotingtheimmediateandfleetingreactionsoftheireyesand______toexpressedthoug
A、We’llthinkofablackelephantmovingathighspeed.B、We’llcreateapurpleelephantinourimagination.C、We’lldrawanele
最新回复
(
0
)