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甲企业2014年实现销售(营业)收入50000元,发生业务招待费7000元、广告费2000元、业务宣传费4000元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的:税务处理中,正确的有
甲企业2014年实现销售(营业)收入50000元,发生业务招待费7000元、广告费2000元、业务宣传费4000元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的:税务处理中,正确的有
admin
2015-08-28
78
问题
甲企业2014年实现销售(营业)收入50000元,发生业务招待费7000元、广告费2000元、业务宣传费4000元。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的:税务处理中,正确的有( )。
选项
A、当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为250元
B、当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为4200元
C、当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为6000元
D、当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为7500元
答案
A,C
解析
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=7000×60%=4200(元)>销售(营业)收入×5‰=50000×5‰=250(元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为250元。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15%=50000×15%=7500(元)>2000+4000=6000(元),准予据实扣除。该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为6000元。
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中级经济法
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