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甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2016年6月发生的部分业务如下: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2016年6月发生的部分业务如下: (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料
admin
2020-12-17
74
问题
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2016年6月发生的部分业务如下:
(1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元,取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善,购进的高粱当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输,取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让,取得收入10万元。
已知:交通运输业适用的增值税税率为11%,甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
根据本题要点(4)所提示的内容,对于甲酒厂取得的技术转让收入,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、该笔收入应计算缴纳增值税
B、该笔收入无需计算缴纳增值税
C、该笔收入应计算缴纳营业税
D、该笔收入应计算缴纳增值税和营业税
答案
B
解析
研发和技术服务(包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务)已经纳入营改增的试点范围。但是,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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