某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入10

admin2009-10-21 49

问题某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。
要求：
(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

选项

答案增值税组成计税价格＝(50+50×5%)＝52.5(万元) 进口环节应缴纳增值税＝52.5×17%＝8.93(万元) (2)当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7%＝9.14(万元) (3)销项税额＝100×17%＝17(万元) 应缴纳的增值税额＝17－9.14＝7.86(万元)

解析

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某公司2011年7月1日向银行借入资金50万元，期限6个月，年利率为6％，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。

年终结账时，事业单位应将“其他收入”科目贷方余额全数转入“经营结余”科目。结转后，事业单位“其他收入”科目应无余额。()

其他应收款的范围包括()。

某企业2009年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2011年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是()。

针对一次还本付息的持有至到期投资，期末根据面值与票面利率确认的利息，计入()。

当预付账款小于采购货物所需支付的款项，收到货物时，差额部分记入到应付账款贷方。()

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有(　　　)。

关于脑出血的描述，下列哪项不正确()

申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()

“笔落惊风雨，诗成泣鬼神”说的是哪位诗人?()

公安机关的(),决定了公安机关的任务。

加强规章制度正规化建设的核心，就是要尽快建立与国家公务员制度相衔接，与《人民警察法》相配套，体脱公安机关特点的公安民警管理制度。()

下列不适用减刑的是()。

(浙江2009—45)有一批长度分别为3、4、5、6和7厘米的细木条，它们的数量足够多，从中适当选取3根木条作为三角形的三条边，可能围成多少个不同的三角形？()

Thoughbicyclesrunmoreslowlythancars,theyarevery______.(方便实用)

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某公司2011年7月1日向银行借入资金50万元，期限6个月，年利率为6％，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。

年终结账时，事业单位应将“其他收入”科目贷方余额全数转入“经营结余”科目。结转后，事业单位“其他收入”科目应无余额。()

其他应收款的范围包括()。

某企业2009年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2011年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是()。

针对一次还本付息的持有至到期投资，期末根据面值与票面利率确认的利息，计入()。

当预付账款小于采购货物所需支付的款项，收到货物时，差额部分记入到应付账款贷方。()

根据我国《公司法》的规定，下列情形中，国务院证券监督管理机构有权决定暂停上市公司股票交易的有( )。

关于脑出血的描述，下列哪项不正确()

申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()

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公安机关的(),决定了公安机关的任务。

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下列不适用减刑的是()。

(浙江2009—45)有一批长度分别为3、4、5、6和7厘米的细木条，它们的数量足够多，从中适当选取3根木条作为三角形的三条边，可能围成多少个不同的三角形？()

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