某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1 000万元；缴纳营业税50万元；业务

admin2013-03-01 21

问题某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1 000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率为8%)。该公司计算的应纳税所得额为应纳税所得额＝(1 000－50－400－400－150)元＝0元请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理。

选项

答案(1)该公司应纳税所得额的计算有如下错误。 1)开办费应5年摊销，超标准列支额160万元(200万元－200万元×1/5)，应调增应纳税所得额。 2)向关联企业支付的管理费30万元不得列支，应相应调增应纳税所得额。 3)交际应酬费只允许列支7.5万元(500万元×10‰＋500万元×5‰)，超标准列支额 42.5万元(50万元－7.5万元)，应相应调增应纳税所得额。 4)外方作为投入资本的境外借款利息80万元不得列支，应相应调增应纳税所得额。 5)借款利息只允许列支8万元(1

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据《破产法》及有关规定，下列财产不属于破产财产的是(　　)。

反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。对此，下列说法中，错误的是()。

下列关于银行对电子支付交易数据保存管理的表述中，符合相关规定的是()。

甲、乙双方签订了货物买卖合同，由甲方向乙方提供货物。后经甲方同意，乙方将合同中的权利、义务转给丙。这样，法律关系发生了变更的是()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。(2009年)

破产企业甲公司在破产案件受理前因欠缴税款产生滞纳金，下列关于该滞纳金在破产程序中清偿顺位的表述中，符合企业破产法律制度规定的是()。(2014年)

根据规定，在我国证券承销业务可以采取的方式有(　　)。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。

在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行等金融机构,从开始获利年度起,享受“一年免二年减半”征收企业所得税优惠的前提条件是()。

TCL的“为顾客创造价值”的理念属于深层企业文化中的()

简述血尿的诊断标准与诊断思路。

与致病性相关的细菌结构是

艾滋病患者机会性感染最常见的疾病是

当事人因国际货物买卖合同发生纠纷时，要求保护权利的诉讼时效期间为()年。

教学模式

《刑法》规定的主刑包括

[2017年]设三阶矩阵A=(α1，α2，α3)有3个不同的特征值，且α3=α1+2α2．若β=α1+α2+α3，求方程组AX=β的解．

Ahundredyearsago,pioneerpsychologistWilliamJamesdeclaredthathumansuseonlya【21】______partoftheirpotential.

税法

注册会计师

根据《破产法》及有关规定，下列财产不属于破产财产的是( )。

反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。对此，下列说法中，错误的是()。

下列关于银行对电子支付交易数据保存管理的表述中，符合相关规定的是()。

甲、乙双方签订了货物买卖合同，由甲方向乙方提供货物。后经甲方同意，乙方将合同中的权利、义务转给丙。这样，法律关系发生了变更的是()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。(2009年)

破产企业甲公司在破产案件受理前因欠缴税款产生滞纳金，下列关于该滞纳金在破产程序中清偿顺位的表述中，符合企业破产法律制度规定的是()。(2014年)

根据规定，在我国证券承销业务可以采取的方式有( )。

根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。

在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行等金融机构,从开始获利年度起,享受“一年免二年减半”征收企业所得税优惠的前提条件是()。

TCL的“为顾客创造价值”的理念属于深层企业文化中的()

简述血尿的诊断标准与诊断思路。

与致病性相关的细菌结构是

艾滋病患者机会性感染最常见的疾病是

当事人因国际货物买卖合同发生纠纷时，要求保护权利的诉讼时效期间为()年。

教学模式

《刑法》规定的主刑包括

[2017年]设三阶矩阵A=(α1，α2，α3)有3个不同的特征值，且α3=α1+2α2．若β=α1+α2+α3，求方程组AX=β的解．

Ahundredyearsago,pioneerpsychologistWilliamJamesdeclaredthathumansuseonlya【21】______partoftheirpotential.

根据《破产法》及有关规定，下列财产不属于破产财产的是(　　)。

根据规定，在我国证券承销业务可以采取的方式有(　　)。