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甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下: (1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下: (1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元
admin
2016-02-01
29
问题
甲公司为乙公司的母公司,甲公司拥有乙公司80%的股份,所得税税率为25%。有关内部交易资料如下:
(1)2013年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本400万元,售价526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费12万元。
(2)2013年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。税法规定.预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。
(3)2013年乙公司向甲公司销售一批存货,售价为500万元,该批存货的成本为400万元,未计提跌价准备。2013年末,甲公司对外出售存货的60%,期末该批存货的可变现净值为180万元。
(4)2013年末,甲公司对乙公司的应收账款余额为3000万元,计提的坏账准备余额为90万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司2013年末有关固定资产内部交易应抵消的营业利润是( )万元。
选项
A、450
B、400
C、45
D、50
答案
C
解析
应抵消的营业利润=526.5/(1+17%)一400—5=45(万元)
借:营业收入 50
贷:营业成本 100
同定资产一原价 50
借:同定资产一累计折旧 5
贷:管理费用 5
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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