2. 自考
  3. 甲企业材料仓库收发料业务内部控制不严，出现材料丢失，记账不及时等众多差错。请你为甲公司设计一套较合理、科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。

甲企业材料仓库收发料业务内部控制不严，出现材料丢失，记账不及时等众多差错。请你为甲公司设计一套较合理、科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。

admin2018-10-29  67
问题 甲企业材料仓库收发料业务内部控制不严，出现材料丢失，记账不及时等众多差错。请你为甲公司设计一套较合理、科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。
选项
答案(1)材料发料程序是指企业一般性领料的业务过程，主要内容有： ①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料。 ②仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门。 ③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报。 ④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账。 (2)材料发料业务处理流程的控制点包括： ①材料领用审核、发放和记账分管。 ②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性。 ③定期进行账账、账实、账卡和表表核对。
解析
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