某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2018年8月有关经营情况如下： (1)甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专

admin2019-11-06 26

问题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2018年8月有关经营情况如下：
(1)甲企业从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定应缴纳关税90万元，烟丝的消费税税率为30％。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费6万元、税额0．6万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的10％比例的价外补贴：支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司，支付价税合计8万元，取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％．生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1 200万元、增值税192万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的现金折扣：批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱，取得不含增值税的价款1 000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．2万元，已向对方开具了普通发票。
(注：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已通过主管税务机关认证；不考虑地方教育附加。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位，保留两位小数。
计算批发企业应纳增值税税额。

选项

答案批发企业当月出售卷烟，应纳增值税=1 000×16％一192=-32(万元)，所以当月应纳增值税为0．留抵税额为32万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Hnag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列属于管理人职责的有()。

根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》，下列关于减刑的表述中错误的是()。

根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应()。

根据《合同法》的规定，合同无效的原因包括()。

根据公司法律制度的规定，下列关于公司职工代表的表述中，不正确的是()。

根据《企业破产法》规定，管理人可以由()担任。

因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定，申请人可依法一并提出对行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列文件中，属于可以审查的规定是()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

患者，男性，45岁。因骨折住院。x线显示：多部位溶骨性病变。检验结果：骨髓浆细胞占25％，辅助诊断多发性骨髓瘤的最佳指标为

大肠中见不到结肠带的是

合理用药基本原则中的简便原则是指

甲公司对乙公司享有50万元到期债权，乙公司对甲公司享有30万元到期债权。甲公司与丙公司合意，将其对乙公司享有的50万元到期债权转让给丙公司，对此，下列说法正确的是：()

下列各项不属于企业的存货的是()。

金融危机从发生到蔓延，经济学家先后用英文字母V、U、L、W的形状来为世界经济走势画像。这传达一个信息：金融危机现象复杂、形势严峻，即使是受过专门训练的经济学家也难以做到“一叶知秋”，这说明（）。

时下“大师”，明星闪耀，却，真假难辨。有的靠假造学历，伪造历史，抄袭剽窃和自我炒作，混迹文坛；有的以“大师”、“泰斗”自居，靠蛮横扯旗称霸。填入划横线处最恰当的一项是()。

下列安全协议中，(47)能保证交易双方无法抵赖。

A、Theonemakingstrongreaction.B、Theonewhoislifeless.C、Theonefeelingsympathy.D、Theonewhoisalive.AChitra提到了一系列评判

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列属于管理人职责的有()。

根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》，下列关于减刑的表述中错误的是()。

根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应()。

根据《合同法》的规定，合同无效的原因包括()。

根据公司法律制度的规定，下列关于公司职工代表的表述中，不正确的是()。

根据《企业破产法》规定，管理人可以由()担任。

因仓库货物已满，甲公司与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是()。

根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定，申请人可依法一并提出对行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列文件中，属于可以审查的规定是()。

行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中，属于行政许可的是()。

患者，男性，45岁。因骨折住院。x线显示：多部位溶骨性病变。检验结果：骨髓浆细胞占25％，辅助诊断多发性骨髓瘤的最佳指标为

大肠中见不到结肠带的是

合理用药基本原则中的简便原则是指

甲公司对乙公司享有50万元到期债权，乙公司对甲公司享有30万元到期债权。甲公司与丙公司合意，将其对乙公司享有的50万元到期债权转让给丙公司，对此，下列说法正确的是：()

下列各项不属于企业的存货的是()。

金融危机从发生到蔓延，经济学家先后用英文字母V、U、L、W的形状来为世界经济走势画像。这传达一个信息：金融危机现象复杂、形势严峻，即使是受过专门训练的经济学家也难以做到“一叶知秋”，这说明（）。

时下“大师”______，明星闪耀，却______，真假难辨。有的靠假造学历，伪造历史，抄袭剽窃和自我炒作，混迹文坛；有的以“大师”、“泰斗”自居，靠蛮横扯旗称霸。填入划横线处最恰当的一项是()。

下列安全协议中，(47)能保证交易双方无法抵赖。

A、Theonemakingstrongreaction.B、Theonewhoislifeless.C、Theonefeelingsympathy.D、Theonewhoisalive.AChitra提到了一系列评判

时下“大师”，明星闪耀，却，真假难辨。有的靠假造学历，伪造历史，抄袭剽窃和自我炒作，混迹文坛；有的以“大师”、“泰斗”自居，靠蛮横扯旗称霸。填入划横线处最恰当的一项是()。