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  3. 某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2006年6月份发生如下经济业务： (1)6月2日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元，另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元。材料经验收已入

某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2006年6月份发生如下经济业务： (1)6月2日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元，另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元。材料经验收已入

admin2009-03-24  45
问题 某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2006年6月份发生如下经济业务：
   (1)6月2日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元，另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元。材料经验收已入库。
   (2)6月5日，购入废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通发票上注明的价款为1.2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0.8万元，均已验收入库。
   (3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定 6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。
   (4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0.5万元，增值税专用发票注明的税款为0.085万元，已验收入库。
   (5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为0.86万元(均已入库)。
   (6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税专用发票注明的税款为0.34万元。
   (7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合同规定发货日期为7月25日。
   (8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58.5万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为10万元。
   (9)销售使用过的设备1台，取得收入2.5万元，设备原值为10万元。
   根据上述资料回答下列问题：
选项 A、21386
B、47186
C、48386
D、49186
答案C
解析 允许抵扣的进项税额=34000+(5000-200)×7%+12000×10%+850+ 8600+3400=48386(元)
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