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  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下： (1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。 (2)将甲产品100件用于职工福

admin2013-05-11  38
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为30%，2007年9月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为1200元，同时负责运输并收取运输费5000元。
(2)将甲产品100件用于职工福利，已知其生产成本为每件800元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为300000元，税款51000元。
(4)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为100000元，支付加工费15000元，并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题：
第一笔业务应计算的销项税额为(  )。
选项 A、175085.47元
B、204000元
C、204726.5元
D、204850元
答案C
解析 销售货物同时负责运输属于混合销售行为，以纳增值税为主的纳税人的混合销售行为缴纳增值税，取得的货款和运输费一并作为货物销售额，按照17%的税率征收增值税，且运输费应视为含税销售额(1000×1200+5000/(1+17%)×17%=204726.5元。
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