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甲公司适用的所得税税率为25%,2018年年初投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该投资性房地产的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为8 800万元。该投资性房地产在变更日的计税基础与其
甲公司适用的所得税税率为25%,2018年年初投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该投资性房地产的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为8 800万元。该投资性房地产在变更日的计税基础与其
admin
2020-04-26
57
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2018年年初投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式。该投资性房地产的原值为7 000万元,截至变更日已计提折旧200万元,未发生减值准备,变更日的公允价值为8 800万元。该投资性房地产在变更日的计税基础与其原账面价值相同。甲公司变更日应调整期初留存收益的金额为( )万元。
选项
A、1 500
B、2 000
C、500
D、1 350
答案
A
解析
变更日投资性房地产的账面价值为8 800万元,计税基础为6 800万元。应该确认的递延所得税负债=2 000×25%=500(万元)。假设甲公司按净利润的10%提取盈余余公积,则分录为:
借:投资性房地产——成本 8 800
投资性房地产累计折旧 200
贷:投资性房地产 7 000
递延所得税负债 500
盈余公积 150
利润分配——未分配利润 1 350
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