某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 93

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年广告费的调整额。

选项

答案广告费的调整额=450－2500×15％=75(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。

根据现行营改增政策，下列说法正确的是()。

一般纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80％优惠政策的有()。

下列选项应征收增值税的是()。

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

根据企业所得税的规定，下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是()。

函数在[1，2]上符合拉格朗日中值定理的ξ=__________．

患者张某，男性，57岁。因失眠多梦2周就诊，现夜难入眠，兼头重如裹，胸脘满闷，心烦口苦，头晕目眩，痰多质黏，大便不爽，舌红苔黄腻，脉滑。其治法是

A、当归B、姜黄C、川芎D、龙胆E、巴戟天断面略平坦，木部呈点状环列

毛果芸香碱对眼睛的作用是()。

国民待遇原则要求一成员方政府对来自其他成员产品的限制或者对本国产品的保护，只能通过关税等边境措施来实现，并且普遍禁止对进口产品和出口产品实行数量限制。　　　(　　)

结构施工至()层起，凡人员进出的通道El(包括井架、施工电梯的进出口)均应搭设安全防护棚。

安全生产监察人员的职责包括()。

下列选项中不是配送功能要素的是()。

2011年6月某社区换届选举产生了新一届居委会．小李经法定程序当选为新任居民委员会主任。根据《中华人民共和国城市居民委员会组织法》的规定，小李的任期应到()。

A、Yes,Ihave.B、Yes,let’s.C、Allright.D、That’sOK.C

税法

注册会计师

计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。

根据现行营改增政策，下列说法正确的是()。

一般纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80％优惠政策的有()。

下列选项应征收增值税的是()。

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。

因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续，当月领取工资3800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税()。

根据企业所得税的规定，下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是()。

函数在[1，2]上符合拉格朗日中值定理的ξ=__________．

患者张某，男性，57岁。因失眠多梦2周就诊，现夜难入眠，兼头重如裹，胸脘满闷，心烦口苦，头晕目眩，痰多质黏，大便不爽，舌红苔黄腻，脉滑。其治法是

A、当归B、姜黄C、川芎D、龙胆E、巴戟天断面略平坦，木部呈点状环列

毛果芸香碱对眼睛的作用是()。

国民待遇原则要求一成员方政府对来自其他成员产品的限制或者对本国产品的保护，只能通过关税等边境措施来实现，并且普遍禁止对进口产品和出口产品实行数量限制。 ( )

结构施工至()层起，凡人员进出的通道El(包括井架、施工电梯的进出口)均应搭设安全防护棚。

安全生产监察人员的职责包括()。

下列选项中不是配送功能要素的是()。

2011年6月某社区换届选举产生了新一届居委会．小李经法定程序当选为新任居民委员会主任。根据《中华人民共和国城市居民委员会组织法》的规定，小李的任期应到()。

A、Yes,Ihave.B、Yes,let’s.C、Allright.D、That’sOK.C

国民待遇原则要求一成员方政府对来自其他成员产品的限制或者对本国产品的保护，只能通过关税等边境措施来实现，并且普遍禁止对进口产品和出口产品实行数量限制。　　　(　　)