(2011年)某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月成纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

admin2013-03-06 27

问题 (2011年)某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月成纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

选项 A、借：以前年度损益调整　　　　12000
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　12000
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　12000
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　12000
C、借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12000
　　　　　贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　　　　　12000
D、借：应交税费——未交增值税　　　12000
　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　12000

答案D

解析月未，企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额，企业做如下分录：
　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
　　　　贷：应交税费——束交增值税
　　在下月初缴纳本月应纳税款时，做如下分录：
　　借：应交税费-——未交增值税
　　　　贷：银行存款

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