位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-13 57

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整；如果有权调整，应如何调整。

选项

答案有权进行调整；主管税务机关可依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

解析

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税法

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税法

注册会计师

依据关税的有关规定，下列费用中不计入进口货物关税完税价格的是()。

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是()。

下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()内退还被执行人。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元(不含增值税)投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元(不含增值税)的价格售予丙企业，当地契税税率3％，则下列表述正确的有()。

税务行政处罚的法定原则包括()。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

泪腺位于眼的①内，鼻泪管开口于鼻腔的②。

RUP是基于_________的一种过程框架。

心肌间质内大量淋巴单核细胞浸润应考虑

牙尖交错抬时，上下牙一般都与相对的两个牙咬合，除了

能分化为巨噬细胞的前体细胞是(　　　)

老年人用药常见不良反应A、诱发、加重青光眼B、易发生低血糖反应C、诱发哮喘、加重心衰D、导致出大汗、发生虚脱E、导致脱水、低血钾、电解质紊乱硝酸甘油

已知直线与抛物线y2=6x相交，两交点的坐标分别为A(x1，y1)、B(x2，y2)，且直线经过抛物线的焦点，若x1+x2=5，则|AB|=()．

虚拟存储空间的大小受到下列哪一因素的限制?()

Thedaysofelderlywomendoingnothingbutcookinghugemealsonholidaysaregone.EntertheRedHatSociety—agroupholdingt

Thewordlaserstandsfor"lightamplificationbystimulatedemissionofradiation".Tomanypeoplelasersarevery【B1】______,b

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依据关税的有关规定，下列费用中不计入进口货物关税完税价格的是()。

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是()。

下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有()。

税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()内退还被执行人。

根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。

甲将原值28万元的房产评估作价30万元(不含增值税)投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元(不含增值税)的价格售予丙企业，当地契税税率3％，则下列表述正确的有()。

税务行政处罚的法定原则包括()。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有()。

泪腺位于眼的①____________内，鼻泪管开口于鼻腔的②____________。

RUP是基于_________的一种过程框架。

心肌间质内大量淋巴单核细胞浸润应考虑

牙尖交错抬时，上下牙一般都与相对的两个牙咬合，除了

能分化为巨噬细胞的前体细胞是( )

老年人用药常见不良反应A、诱发、加重青光眼B、易发生低血糖反应C、诱发哮喘、加重心衰D、导致出大汗、发生虚脱E、导致脱水、低血钾、电解质紊乱硝酸甘油

已知直线与抛物线y2=6x相交，两交点的坐标分别为A(x1，y1)、B(x2，y2)，且直线经过抛物线的焦点，若x1+x2=5，则|AB|=()．

虚拟存储空间的大小受到下列哪一因素的限制?()

Thedaysofelderlywomendoingnothingbutcookinghugemealsonholidaysaregone.EntertheRedHatSociety—agroupholdingt

Thewordlaserstandsfor"lightamplificationbystimulatedemissionofradiation".Tomanypeoplelasersarevery【B1】______,b

泪腺位于眼的①内，鼻泪管开口于鼻腔的②。

能分化为巨噬细胞的前体细胞是(　　　)