首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一房地产开发企业在2014年1月~9月开发写字楼一栋,相关业务如下: (1)前期受让一宗土地使用权,取得土地使用权支付金额1000万元,当期发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9000万元。 (3)该
某市一房地产开发企业在2014年1月~9月开发写字楼一栋,相关业务如下: (1)前期受让一宗土地使用权,取得土地使用权支付金额1000万元,当期发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9000万元。 (3)该
admin
2016-04-06
57
问题
某市一房地产开发企业在2014年1月~9月开发写字楼一栋,相关业务如下:
(1)前期受让一宗土地使用权,取得土地使用权支付金额1000万元,当期发生房地产开发成本4000万元。
(2)10月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9000万元。
(3)该企业从2014年3月1日起将2013年年底建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月。
(4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和出租房屋的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构贷款证明并能够合理分摊)。
(5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为 5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发企业给股份公司的股权支付额为2500万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。(相关问题说明:不考虑借款合同印花税;计算房产余值的扣除比例为20%,财产租赁合同印花税税率为l‰,合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%,其他开发费用的扣除比例为5%。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2014年应缴纳的印花税;
(2)计算该企业出租房屋应缴纳的房产税;
(3)计算该企业2014年应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加;
(4)计算该企业应缴纳的土地增值税;
(5)2014年企业所得税税前允许扣除的被合并企业亏损限额;
(6)计算该房地产开发企业2014年度应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的印花税=9000×0.5‰+10×10 × 1‰=4.6(万元) (2)出租房屋应缴纳的房产税=10×10×12%=12(万元) (3)应纳营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加共计=(9000×5%+10×10×5%)×(1+7%+3%+2%)=509.6(万元) (4)取得土地使用权所支付的金额为1000万元 房地产开发成本为4000万元 房地产开发费用=180+(1000+4000)×5%=430(万元) 准予扣除项目金额=1000+4000+430+9000×5%×(1+7%+3%+2%)+(1000+4000)×20%=6934(万元) 增值额=9000—6934=2066(万元) 增值率=2066÷6934×100%=29.80%,适用30%的税率 应纳土地增值税=2066×30%=619.8(万元) (5)房地产开发企业税前允许扣除被合并企业亏损限额=(5700—3200) ×6%=150(万元) (6)扣除项目金额共计=1000+4000+600+820+180+4.6+12+509.6+619.8+150=7896(万元)。 应缴纳企所得税=(9000+100—7896)×25%=301(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/HxHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国
外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()
某工业企业(增值税一般纳税人)。1999年10月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票
某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理,机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定),该企业缴纳的关税应为1.75万元。()
纳税人下列各项行为,可按“由税务机关责令限期改正,逾期不改的,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。
对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税。()
王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。()
在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。()
纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以()。
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括()。
随机试题
Myfather’sreactiontothebankbuildingat43rdStreetandFifthAvenueinNewYorkcitywasimmediateanddefinite:"Youwon’
患者男,48岁。无原因出现上腹剧烈疼痛,伴恶心呕吐,腹肌紧张,出冷汗,休克,此时处理不当的是()。
与镍铬合金相比,铸造金-铂-钯合金的特点是
A.腺癌B.鳞癌C.未分化癌D.肉瘤E.泡状核细胞癌上颌窦癌最常见的病理类型为
虚喘的治疗要点是
下列哪项指标阳性表明传染性大
小王开车顺风速度与逆风速度比为3:2,小王从A地到B地往返共用了50分钟,已知AB两地相距20千米,假设小王开车速度和风速都不变,求风速是多少?()
管道的最小覆土厚度决定于()因素要求。
下列句子中,标点符号使用有误的一项是()。依次填入上面横线处的词语,最恰当的一组是()。
文化是民族的血脉,是人们的“精神家园”,而古迹遗址无异于维系“血脉”和“精神家园”的基因。保护古迹遗址何必囿于“一日”呢?一些破坏古迹遗址的行为不受时间限制。因此,保护古迹遗址必须全天候、常态化。否则,仍不能阻止一些古迹遗址遭到破坏。在保护古迹遗址问题上,
最新回复
(
0
)