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某商场(一般纳税人)2017年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3．4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2．2万元，无其他事项；商场本月应纳的增值税为(

admin2018-12-29  58
问题 某商场(一般纳税人)2017年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3．4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2．2万元，无其他事项；商场本月应纳的增值税为(  )万元。
选项 A、0
B、0．12
C、0．17
D、0．20
答案B
解析 返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22÷(1+17％)×17％—[3．4—2．2÷(1+17％)×17％]=3．2—(3．4—0．32)=0．12(万元)。
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