首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产性外商投资企业(先进技术企业),1996年8月在我国某经济特区依法设立,经营期15年,企业适用企业所得税税率15%。该企业1998~2004年的经营情况见下表:
某生产性外商投资企业(先进技术企业),1996年8月在我国某经济特区依法设立,经营期15年,企业适用企业所得税税率15%。该企业1998~2004年的经营情况见下表:
admin
2013-12-25
39
问题
某生产性外商投资企业(先进技术企业),1996年8月在我国某经济特区依法设立,经营期15年,企业适用企业所得税税率15%。该企业1998~2004年的经营情况见下表:
单位:万元
2005年度有关经营情况如下:
(1)取得境内销售化妆品不含税收入4000万元、取得出口化妆品销售收入6000万元;企业内部设立的非独立核算的美容院,全年分别取得服务收入80万元(能分别核算收入);
(2)外购已税化妆品作为原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元,生产中利用这批已税化妆品的80%(期初已税化妆品为0);外购其他原材料6000万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税1020万元,同时支付运费10万元;
(3)转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元,国库券利息收入10万元;
(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(含不能抵扣的增值税);
(5)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元;新技术开发费70万元(2004年的技术开发费60万元);工资100万元和福利费15万元;支付国外总机构特许
权使用费20万元;支付国内职工境外社会保险费5万元;其余经营管理费用60万元;向银行贷款300万元,借用期限半年,银行利率10%(同期银行贷款利率为5%);其余财务费用5万元;
(6)在“营业外收入”账户中,发生超过2年的无人索要的应付款25万元和接收股东的货币捐赠10万元;
(7)在“营业外支出”账户中,发生直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元;购入的其他原材料发生火灾损失20万元(取得保险公司赔款5万元,不考虑运费因素);交通罚款1万元;
(8)从境外分支机构取得税后收益50万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
(注:增值税税率17%,退税率13%;化妆品消费税税率30%,地方所得税不考虑;企业选择从1999年起计算免征、减征企业所得税的期限)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算2005年应缴纳的营业税;
(2)计算2005年应缴纳的消费税;
(3)计算2005年应缴纳的增值税;
(4)计算2005年应退增值税;
(5)计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额;
(6)计算2005年所得税前应扣除的税金;
(7)计算2005年所得税前应扣除的经营管理费用和新技术开发费(含加扣部分);
(8)计算2005年所得税前应扣除的财务费用;
(9)计算2005年所得税前应扣除的营业外支出;
(10)计算2005年度境内所得应缴纳的企业所得税;
(11)计算2005年度境外所得应缴纳的所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的营业税=80× 5%=4(万元) (2)应缴纳的消费税=4000× 30%-400×80%×30%=1104(万元) (3)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=6000×(17%-13%)=240(万元) 应缴纳的增值税=4000×17%-(68+1020+10× 7%-20×17%-240)=680-845.3= -165.3(万元) (4)免抵退税额=6000×13%=780(万元),免抵退税额780万元>当期留抵税额165.3万元 当期应退税=165.3万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/aCTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2021年,某市人民法院受理了下列民间借贷合同纠纷。①2000年,王某向刘某借款2万元并出具借条。后刘某多次催要,王某一直拒不还款。2019年底,刘某将王某诉至法院。王某辩称此案已超过3年诉讼时效。人民法院认为刘某多次催要欠款的行为引起了诉讼时效
2020年3月15日,天海公司因为不能清偿到期债务被法院受理破产申请,法院审理案件过程中,发现如下情况:(1)2019年8月,天海公司将价值100万元的设备以60万元的价格卖给其关联企业甲公司。(2)2019年10月,天海公司向乙公司购
下列关于企业国有资产评估机构的说法中,正确的有()。
甲股份有限公司2013年在上海证券交易所上市,A公司是甲公司的控股股东,持有甲公司35%的股份。甲公司因2014年、2015年净利润均为负数,遂拟进行重组,2016年8月1日公布重组方案:(1)甲公司以全部资产(负债)与重组方乙公司持有的100%
甲股份有限公司因经营管理不善,无力偿还到期债务,该公司的债权人A公司于某年6月12日向甲公司所在地法院提出破产申请。法院于6月15日通知甲公司,甲公司认为《企业破产法》不适用于股份有限公司,提出异议。法院于6月23日裁定受理该破产申请,同时指定B律师事务所
根据物权法律制度的规定,以出让方式取得土地使用权的,转让房地产时,下列关于应当满足的条件表述正确的有()。
下列关于委托合同的说法中,不正确的是()。
甲、乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同,双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货,并负责将货物运至乙公司,乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日,甲公司与丙运输公司订立货物运输合同,双
根据反垄断法律制度的规定中,反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施,下列各项中,属于此类措施的有()。(2014年)
甲、乙、丙三人出资成立了一家有限责任公司。经营过程中,丙与丁达成协议,拟将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。丙书面通知甲和乙时,甲和乙均表示同意,并愿意购买丙的股份。有关此事的下列表述中,符合《公司法》规定的有()。
随机试题
从业人员的_______水平高是产品质量和服务质量的有效保证。
醋酸可的松中存在的特殊杂质为
某女,20岁。近2日出现微恶风寒,发热重,有汗,鼻流浊涕,咳嗽,痰黄,咽喉肿痛,口渴,头痛昏胀,苔薄黄,脉浮数。针灸治疗本病,描述错误的是
郭冬是个体户老刘的雇工。2009年3月8日,郭冬开车拉货返回老刘的商店途中,撞伤了下班后回家的卢小美。卢小美住院治疗一个多月后,要求郭冬赔偿。经郭冬所在街道的人民调解委员会主持,卢小美与郭冬达成协议:郭冬一次性赔偿给卢小美2万元,卢小美以后不得再以此事提出
石油沥青的黏滞性用( )指标表示。
有一台设备,目前该设备价值4000元,预计残值400元,第一年的运行成本为1000元,此后每年设备的劣化增量是均等的,年劣化值为200元,求该设备的经济寿命为()年。
下列关于大型群众性活动承办单位在集中审批阶段应做好的消防安全工作的叙述中,错误的是()。
下列能享受“两免三减半”税收优惠政策的外商投资企业有( )。
据有关人士科学测试,认为亚洲人特别是华裔子弟的智商都较高:日本人是103,美国人是101~102,中国人是110。前国务委员宋健认为,智商还不是智慧,真正有智慧的人识大局、知环境、认航向,尊重别人,善于共事。据此,我们可以认为( )。
Lessonsfromthe1918FluThelasttimeanowinfluenzavirusreachedpandemiclevelswasin1968,buttheepisodewasnots
最新回复
(
0
)