某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2017-12-20 42

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺=10+80一100—20一(15—5)一25—14=一79(万元)

解析

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根据基本的量本利分析图，在销售量不变的情况下，保本点越低，盈利区越小，亏损区越大。()(2013年)

某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是()。(2012年)

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美国可口可乐公司对比较贫穷的国家和地区，对经销可口可乐的零售商赠送大型冷藏箱，属于对国际市场销售渠道的()

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根据基本的量本利分析图，在销售量不变的情况下，保本点越低，盈利区越小，亏损区越大。()(2013年)

某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是()。(2012年)

下列各项产品定价方法中，以市场需求为基础的是()。(2014年)

当前全球化的表现有()

美国可口可乐公司对比较贫穷的国家和地区，对经销可口可乐的零售商赠送大型冷藏箱，属于对国际市场销售渠道的()

患者全身起皮疹3天，躯干潮红，四肢泛发丘疱疹，灼热，瘙痒剧烈，抓破渗水，伴心烦口渴，身热不扬，大便干，小便短赤，舌红，苔黄，脉滑数。其诊断为()

下列()项可不针对黄土地基湿陷性进行处理。

在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是()万元。

关于“节约”正确的看法是()。

下列表述中，不能体现环境对人身心发展的影响的是()。

多元化投资与企业其他业务战略没有关系的业务单位是指()。

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在标准成本管理中，成本总差异是成本控制的重要内容。其计算公式是(　)。