某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2017-12-20 81

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺=10+80一100—20一(15—5)一25—14=一79(万元)

解析

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下列各项中，最通用于评价投资中心业绩的指标是（）。

利润中心某年的销售收入50000元，已销产品的变动成本和变动销售费川25000元，可控同定问接费用5000元，不可控固定间接费用7500元，分配来的公司管理费用为6000元。那么，该部门的“可控边际贡献”为（）。

股票分割会使股票的每股市价下降，可以提高股票的流动性。()

下列关于生产预算的表述中，错误的是(　)。

利用5C信用评价系统来评估顾客的信用时，其中“条件”反映的是公司或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。()

在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“接收”是一种通过所有者来约束经营者的方法。()

长期负债筹资方式包括()。

下列各项财务指标中，能够提示公司每股股利与每股收益之间关系的是()。(2011年)

在Word2010文档的编辑中，要想实现图文组合混排，必须________。

下列论述错误的是

为了避免重复记账，企业将现金存入银行或者从银行提取现金的事项，一般只编制收款凭证，不编制付款凭证。(　　)

对于过境、转运和通运货物，运输工具负责人应当向进境地海关如实申报，并应当在规定期限内运输出境。()

下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是()。

颅内压增高患者死亡的主要原因是()。

下列犯罪中，属于继续犯的是()

给定程序MODl1．C中函数fun的功能是：将字符串中的字符按逆序输出，但不改变字符串中的内容。例如，若字符串为abcd，则应输出：dcba。请改正程序中的错误，使它能计算出正确的结果。注意：不要改动main函数，不得增行或删

TheFoodScandalWidensAsthescopeofthefoodscandalwidensinTaiwan—morethan200firmsand500productshavebeeninv

GoingonStudyorGoingtoWork?1．有些人决定毕业后读研2．有些人决定找工作3．我的看法

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下列各项中，最通用于评价投资中心业绩的指标是（）。

利润中心某年的销售收入50000元，已销产品的变动成本和变动销售费川25000元，可控同定问接费用5000元，不可控固定间接费用7500元，分配来的公司管理费用为6000元。那么，该部门的“可控边际贡献”为（）。

股票分割会使股票的每股市价下降，可以提高股票的流动性。()

下列关于生产预算的表述中，错误的是( )。

利用5C信用评价系统来评估顾客的信用时，其中“条件”反映的是公司或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源。()

在协调所有者与经营者矛盾的方法中，“接收”是一种通过所有者来约束经营者的方法。()

长期负债筹资方式包括()。

下列各项财务指标中，能够提示公司每股股利与每股收益之间关系的是()。(2011年)

在Word2010文档的编辑中，要想实现图文组合混排，必须________。

下列论述错误的是

为了避免重复记账，企业将现金存入银行或者从银行提取现金的事项，一般只编制收款凭证，不编制付款凭证。( )

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下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是()。

颅内压增高患者死亡的主要原因是()。

下列犯罪中，属于继续犯的是()

给定程序MODl1．C中函数fun的功能是：将字符串中的字符按逆序输出，但不改变字符串中的内容。例如，若字符串为abcd，则应输出：dcba。请改正程序中的错误，使它能计算出正确的结果。注意：不要改动main函数，不得增行或删

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下列关于生产预算的表述中，错误的是(　)。

为了避免重复记账，企业将现金存入银行或者从银行提取现金的事项，一般只编制收款凭证，不编制付款凭证。(　　)