某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2017-12-20 71

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺=10+80一100—20一(15—5)一25—14=一79(万元)

解析

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在标准成本管理中，成本总差异是成本控制的重要内容。其计算公式是(　)。

在企业财务管理的体制中，分权型财务管理体制的优点包括()。

信号传递理论认为，公司股利的发放传递着有关企业未来盈利的信息内容，从而影响了股票价格。()

在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是()。(2007年)

与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是()。(2013年)

根据基本的量本利分析图，在销售量不变的情况下，保本点越低，盈利区越小，亏损区越大。()(2013年)

下列各项产品定价方法中，以市场需求为基础的是()。(2014年)

在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。()(2007年)

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给予水中毒病人3％～5％的氯化钠溶液的目的是

该患者最可能的诊断是如给予患者皮质激素类药物治疗，治疗作用为

医学实践中落实医学伦理学的尊重原则，表现是

下列各项除哪项外，均属消渴的变证

己知某笔贷款的年利率为8%,借贷双方的约定为按月计息,则该笔贷款的实际利率是()。

指导我国高等教育发展的基本理论基础为()。

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在企业财务管理的体制中，分权型财务管理体制的优点包括()。

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在下列财务绩效评价指标中，属于企业盈利能力基本指标的是()。(2007年)

与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是()。(2013年)

根据基本的量本利分析图，在销售量不变的情况下，保本点越低，盈利区越小，亏损区越大。()(2013年)

下列各项产品定价方法中，以市场需求为基础的是()。(2014年)

在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。()(2007年)

活动室空间大小决定了活动区的()

给予水中毒病人3％～5％的氯化钠溶液的目的是

该患者最可能的诊断是如给予患者皮质激素类药物治疗，治疗作用为

医学实践中落实医学伦理学的尊重原则，表现是

下列各项除哪项外，均属消渴的变证

己知某笔贷款的年利率为8%,借贷双方的约定为按月计息,则该笔贷款的实际利率是()。

指导我国高等教育发展的基本理论基础为()。

我国的根本政治制度是()。

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在标准成本管理中，成本总差异是成本控制的重要内容。其计算公式是(　)。