某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2017-12-20 57

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺=10+80一100—20一(15—5)一25—14=一79(万元)

解析

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在两差异法下，同定制造费用的差异可以分解为（）。(2009年)

在企业责任成本管理中，责任成本是成本中心考核和控制的主要指标，其构成内容是()。

下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。

下列各种风险应对措施中，能够转移风险的是(　)。

作为企业利益相关者的债权人可以采取()方式来解决与企业所有者之间的冲突。

为了保证有充足的资金以供使用，防止影响生产经营的进行，所以，企业应该尽可能多地筹集资金。()

下列各项财务指标中，能够提示公司每股股利与每股收益之间关系的是()。(2011年)

在不同规模的投资中心之间进行业绩比较时。使用剩余收益指标优于投资报酬率指标。()(2010年)

某公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资策略是()。(2011年)

新生儿窒息复苏最关键的措施是

补中益气汤的主治证是：玉屏风散的主治证是：

小儿前囟闭合的正常时间是

确认销售商品收入的条件有()。

以下关于公司型基金的表述，正确的是()。[2014年6月证券真题]

冰心说：“世界上没有一朵鲜花不美丽，没有一个孩子不可爱。因为每一个孩子都有一个丰富美好的内心世界。”这句话体现了()。

根据下列材料回答问题。实际产量最大的是哪种产品?()

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下列各项财务指标中，能够提示公司每股股利与每股收益之间关系的是()。(2011年)

在不同规模的投资中心之间进行业绩比较时。使用剩余收益指标优于投资报酬率指标。()(2010年)

某公司在融资时，对全部非流动资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资策略是()。(2011年)

新生儿窒息复苏最关键的措施是

补中益气汤的主治证是：玉屏风散的主治证是：

小儿前囟闭合的正常时间是

确认销售商品收入的条件有()。

以下关于公司型基金的表述，正确的是()。[2014年6月证券真题]

冰心说：“世界上没有一朵鲜花不美丽，没有一个孩子不可爱。因为每一个孩子都有一个丰富美好的内心世界。”这句话体现了()。

根据下列材料回答问题。实际产量最大的是哪种产品?()

[*]

下列各种风险应对措施中，能够转移风险的是(　)。