2018年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为(

admin2022-03-22 107

问题 2018年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、1 000
B、1 020
C、1 120
D、1 070

答案B

解析本题考核企业所得税特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额＝1 000×12％＝120(万元)，实际捐赠100万元，可以全额税前扣除；对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除，所以需要纳税调整20万元。则该企业2018年度应纳税所得额＝1 000＋20＝1 020(万元)。

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根据公司法律制度的规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。

对中央一般公共预算中举借的债务实行余额管理，余额的规模不得超过全国人民代表大会常务委员会批准的限额。()

公开转让国有企业产权的，产权转让项目首次正式信息披露的转让底价，不得低于经核准或备案的转让标的评估结果。但采取非公开协议转让方式转让国有企业产权，转让价格可以低于经核准或备案的评估结果。()

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。()

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。

2017年12月，甲酒厂(增值税一般纳税人)销售自产红酒，取得含增值税价款46．8万元，另收取包装物押金2．34万元、手续费1．17万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为()万元。

某金店是增值税一般纳税人，2017年12月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，新项链的含税售价为4680元／条，旧项链含税作价1170元／条。该金店上述业务应确认的增值税销项税额为()元。

甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售，本月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有()。

上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。()(2010年)

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方女士，36岁，孕足月分娩，会阴侧切娩出一男婴，产后第二天，会阴伤口有水肿，查伤口无分泌物，压痛(-)，此产妇会阴护理不妥的是（）

充血性心力衰竭心阳虚衰证的治法是

A．1～2小时B．5～15分钟C．11～12小时D．6～8小时E．1小时初产妇第二产程为

现行药典中规定大蜜丸含水量不得超过现行药典中规定浓缩蜜丸含水量不得超过

进风井口以下的空气温度低于________时，应有暖风设备。禁止用明火直接加热进入矿井的空气。()

影响设备工程进度的因素中，属于设计单位影响的是(　　)。

下列选项中不属于期货交易所总经理职权的是()。

张某与某新建小区开发商签订了房屋买卖合同，但未办理产权登记手续。后开发商将该房屋卖给不知情的李某，且办理了产权登记手续。下列说法正确的是()。

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根据公司法律制度的规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。

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甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售，本月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有()。

上市公司最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利的，由证券交易所决定终止其股票上市交易。()(2010年)

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