首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于经济特区的某生产性外商投资企业于2002年2月成立,中外持股比例为4:6,经营期15年,外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率,2002年4月开始生产经营,当年获利。2006年度经营情况如下: (1)主营业务收入6000万元、闲置设备出租收入
位于经济特区的某生产性外商投资企业于2002年2月成立,中外持股比例为4:6,经营期15年,外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率,2002年4月开始生产经营,当年获利。2006年度经营情况如下: (1)主营业务收入6000万元、闲置设备出租收入
admin
2013-05-09
40
问题
位于经济特区的某生产性外商投资企业于2002年2月成立,中外持股比例为4:6,经营期15年,外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率,2002年4月开始生产经营,当年获利。2006年度经营情况如下:
(1)主营业务收入6000万元、闲置设备出租收入72万元,利润总额1240万元,已计提并预缴所得税93万元(地方所得税免征)。
(2)2006年“营业费用”账户200万元,其中:广告费160万元、宣传费30万元。
(3)2006年“管理费用”账户680万元,其中:工资200万元(支付标准及依据经董事会决议并报当地税务机关备案)、计提工会经费4万元、计提职工教育经费5万元、计提职工福利费28万元(年初“应付福利费”科目无余额,年末“应付福利费”贷方余额12万元)、交际应酬费75万元、支付境外特许权使用费60万元(公司与一外国公司签订商标特许使用协议,按协议规定,以公司年销售额的1%支付给外方特许权使用费,本年度因资金紧张,经与外方协商,同意推延至2007年支付,但公司按权责发生制原则,在2006年12月份以60万元计入管理费用)。
(4)2006年“投资收益”账户55万元,其中:国库券利息收入5万元、国库券转让收益 10万元。
(5)公司于2006年3月,投资新项目购置国产设备不含税买价120万元(已按规定办理了退还的增值税),该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件。
(6)2007年初,经董事会研究决定,按照2006年度税后利润的35%进行分配,外方股东将分配金额与境内另一企业合资兴办外商投资企业,该企业经有关部门考核达到产品出口企业标准。
(7)以前年度仍有经税务机关核定的未弥补亏损75万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的交际应酬费;
(2)计算该企业2006年所得税前可以扣除的工资、工会经费、职工教育经费、职工福利费;
(3)计算该企业2006年应纳税所得额;
(4)计算该企业2006年实际应纳税额;
(5)计算外国投资者再投资退税额;
(6)计算该企业应代扣代缴的预提所得税。
选项
答案
(1)允许列支的交际应酬费=1500×5%+(6000-1500)×3‰+72×10‰=21.72(万元),企业实际列支75万元,该企业2006年所得税前可以扣除的交际应酬费为21.?2万元。 (2)按税法规定,企业支付给职工的工资,经当地税务机关审核同意后可在税前扣除,但职工福利费根据规定,不再提取职工福利费,企业实际发生的不属于税法规定的五项预提基金或经费开支范围内的其他职工福利类支出,可按实际发生数在当年税前扣除,但当年税前扣除的此类费用,不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14%,其超过部
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/I4Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列有关股份有限公司监事会组成的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
根据合伙企业法规定,应当写入有限合伙企业合伙协议的事项有()。
下列选项中,对股东会该项决议投反对票的股东能够请求公司按照合理的价格收购其股权的有()。
申请主板首次公开发行股票并上市的发行人,符合规定的财务指标应当达到的要求之一是()。
企事业单位的承包经营,承租经营所得应缴纳的个人所得税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后()内缴入国库。
根据票据法的规定,甲向乙签发商业汇票时记载的下列事项中,不发生票据法上效力的是()。
甲与乙订立租赁合同,将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间,甲在征得乙同意后,将房屋卖给丙,并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中,正确的是()。
肖特有音乐天赋,16岁便不再上学,以演出收入为主要生活来源。肖特成长过程中,多有长辈馈赠:7岁时受赠口琴1个,9岁时受赠钢琴1架,15岁时受赠名贵小提琴1把。根据《民法总则》的规定,下列表述中,正确的是()。
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
根据《税收征管法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是()。
随机试题
货币市场基金仅投资于货币市场工具,不得投资于( )。
氧气瓶主要由瓶体、瓶阀和瓶帽等组成,此外还有________。
金属油罐安装后应进行的试验包括()。
“古之学者必有师”出自_______的《师说》。
行政行为一经作出,不论合法还是违法,都推定为合法有效,相关的当事人都应当先加以遵守或服从。()
马克.吐温有一次在教堂听牧师演讲,最初他觉得牧师讲得让人感动,准备捐款。过了十分钟,牧师还没有讲完,他就有些不耐烦了,于是决定只捐一些零钱。又过了十分钟,牧师还没讲完,于是他决定一分钱也不捐。在心理学上,这种刺激过多和作用时间过久而引起心理极不耐烦或反抗的
“狼孩”的故事说明()
——ShallIuseyourdictionary?——________
A、Theeffectsofcaffeine.B、Somecausesofheadaches.C、Howtodowellonexams.D、Problemswiththestudentcafeteria.A
A、$50.B、$48.C、$990.D、$480.D
最新回复
(
0
)