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甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务。 (1) 3日,向A公司销售商品1 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税税
甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务。 (1) 3日,向A公司销售商品1 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税税
admin
2020-10-14
29
问题
甲公司为增值税一般纳税企业。2002年3月份发生下列销售业务。
(1) 3日,向A公司销售商品1 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2) 5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回贷款,在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10,1/20,N/30。
(3) 13日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4) 15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元,增值税额为15 300元。贷款尚未收到。
(5) 20日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予 6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
要求:编制甲公司上述销售业务的会计分录。 (“应交税金”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)(2002年)
选项
答案
(1) 借:银行存款 84 240 贷:主营业务收入(或:商品销售收入,产品销售收入) 72000 应交税金——应交增值税(销项税额) 12 240 (2) 借:应收账款 70 200 贷:主营业务收入(或:商品销售收入,产品销售收入) 60 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 10 200 (3) 借:银行存款 69 000 财务费用 1 200 贷:应收账款 70 200 (4) 借:应收账款 105 300 贷:主营业务收入(或:商品销售收入,产品销售收入) 90 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 15 300 (5) 借:主营业务收入(或:商品销售收入,产品销售收入) 5 400 应交税金——应交增值税(销项税额) 918 贷:应收账款 6 318
解析
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