甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-04-26 54

问题甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26．25
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外子公司分回的投资收益，除特殊说明外，均为税后所得，需要还原为税前所得。企业境外应纳税所得额=20÷(1—20％)=25(万元)，实际在境外缴纳的税款=25×20％=5(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=25×25％=6．25(万元)，在境外实际缴纳的税款5万＜在我国需缴纳税款6．25万元，需要在我国补税=6．25—5=1．25(万元)。甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1．25=26．25(万元)。

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甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

税法二

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某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税税率16％，商业零售企业对外零售的金额是174万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是()万元。

下列行业中，工资、薪金所得应实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的有()。

下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有()。

从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的()，向中国主管税务机关申报纳税。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：[*]该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是()万元。(不考虑地方所得税)

某中国公民在某纳税年度在A同取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入。年为15000元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为(　　)元。

个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是(　　)。

根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是(　　)。

男生24名，女生20名，从中选出3男2女担任不同的班委，则不同的班委会组织方案有()。

Thebuildingaffairsministerrightlyrecognizesthatthecurrentplanningsystem—underwhichthegovernmentcontrolseveryaspe

避免切口感染的术前重要措施是（）

患者，女，36岁。自诉近半年来月经提前，经期延长，经量增多，出现不定时的阴道出血，早晨可自行摸到腹部一块状物。经妇科检查后，一般考虑为

心肺复苏的步骤是

对地质复杂的大桥、特大桥，沉入桩施工前应进行试桩，其目的是()。

A、1B、16C、36D、49A圆圈中的数字从“?”开始顺时针依次是16，25，34，43，52，61。因此正确答案为A。

Insomecountriespreschooleducationinnurseryschoolsorkindergartens______thestgrade.

A、Afitnessprogramofferedtothegeneralpublic.B、Aphysicalexercisetobuildupmuscles.C、Aprogramthatmakespeoplekeep

甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

税法二

税务师职业资格

某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税税率16％，商业零售企业对外零售的金额是174万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是()万元。

下列行业中，工资、薪金所得应实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的有()。

下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有()。

从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的()，向中国主管税务机关申报纳税。

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在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

设在经济特区的某生产性外商投资企业1995年成立，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：[*]该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是()万元。(不考虑地方所得税)

某中国公民在某纳税年度在A同取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入。年为15000元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为( )元。

个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是( )。

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对地质复杂的大桥、特大桥，沉入桩施工前应进行试桩，其目的是()。

A、1B、16C、36D、49A圆圈中的数字从“?”开始顺时针依次是16，25，34，43，52，61。因此正确答案为A。

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A、Afitnessprogramofferedtothegeneralpublic.B、Aphysicalexercisetobuildupmuscles.C、Aprogramthatmakespeoplekeep

某中国公民在某纳税年度在A同取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税1200元，此外，该公民在国内有工资收入。年为15000元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为(　　)元。

个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是(　　)。

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