甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-04-26 62

问题甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26．25
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外子公司分回的投资收益，除特殊说明外，均为税后所得，需要还原为税前所得。企业境外应纳税所得额=20÷(1—20％)=25(万元)，实际在境外缴纳的税款=25×20％=5(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=25×25％=6．25(万元)，在境外实际缴纳的税款5万＜在我国需缴纳税款6．25万元，需要在我国补税=6．25—5=1．25(万元)。甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1．25=26．25(万元)。

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甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

税法二

税务师职业资格

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由(　　)。

某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是()。

外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了()标准。

下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是(　　)。

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业(　　)。

因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税(　　)。

Everyfall,likeclockwork,LindaKrentzofBeaverton,Oregon,feltherbraingoonstrike."Ijustcouldn’tgetgoinginthem

关于近端肾小管重吸收水的描述，正确的有()(2002年)

A.直径为1．2mm的不锈钢丝B.直径为1．0mm的不锈钢丝C.直径为0．9mm的不锈钢丝D.直径为0．8mm的不锈钢丝E.直径为0．7mm的不锈钢丝制作矫治器的唇弓及附件宜选用

小儿肺炎喘嗽毒热闭肺证的治法是()

某现浇钢筋混凝土板跨度6m，设计无具体要求，底模及支架拆除时要求混凝土强度达到设计混凝土立方体抗压强度标准值的百分率(％)最小值是()。

下列项目中，属于借款费用的有()。

我国四大名绣是指()。

[*]

Insomewaystheemploymentinterviewislikeapersuasivespeechbecausetheapplicantseekstopersuadetheemployertoemploy

甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

税法二

税务师职业资格

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由( )。

某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的是()。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是()。

外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采用了()标准。

下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。

根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业( )。

因城市实施规划的需要，纳税人自行转让原房地产的，其土地增值税( )。

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关于近端肾小管重吸收水的描述，正确的有()(2002年)

A.直径为1．2mm的不锈钢丝B.直径为1．0mm的不锈钢丝C.直径为0．9mm的不锈钢丝D.直径为0．8mm的不锈钢丝E.直径为0．7mm的不锈钢丝制作矫治器的唇弓及附件宜选用

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某现浇钢筋混凝土板跨度6m，设计无具体要求，底模及支架拆除时要求混凝土强度达到设计混凝土立方体抗压强度标准值的百分率(％)最小值是()。

下列项目中，属于借款费用的有()。

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纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由(　　)。

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根据企业所得税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业(　　)。

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