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甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。20×3年1月1日,甲公司向乙公司销售5000件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元,增值税额为850000
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。20×3年1月1日,甲公司向乙公司销售5000件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元,增值税额为850000
admin
2018-02-09
32
问题
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。20×3年1月1日,甲公司向乙公司销售5000件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为5000000元,增值税额为850000元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计这批健身器材退货率为10%,实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲回。
要求:
假定6月30日发生销售退回,实际退货量为600件,款项已经支付,编制与退货有关的会计分录。
选项
答案
借:库存商品 480000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102000 主营业务收入 100000 预计负债 100000 贷:主营业务成本 80000 银行存款 702000
解析
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