首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某大型餐饮公司总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有从事餐饮服务的二级分支机构。该餐饮公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年第一季度报表得知,公司第一季度取得餐饮收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用共
某大型餐饮公司总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有从事餐饮服务的二级分支机构。该餐饮公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年第一季度报表得知,公司第一季度取得餐饮收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用共
admin
2016-06-05
59
问题
某大型餐饮公司总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有从事餐饮服务的二级分支机构。该餐饮公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2015年第一季度报表得知,公司第一季度取得餐饮收入共计360万元、发生的税前可扣除的成本费用共计260.2万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)。此外,从公司以前年度报表中得知A、B、C三省的二级分支机构2014年末有关资料如下:
其他相关资料:营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算公司2015年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(2)计算公司2015年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分机构企业所得税的征收管理办法。
(4)简要回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算A省分支机构2015年第一季度的分摊比例。
(6)计算A省分支机构2015年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算B省分支机构2015年第一季度的分摊比例。
(8)计算B省分支机构2015年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算C省分支机构2015年第一季度的分摊比例。
(10)计算C省分支机构2015年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2015年第一季度就地办理缴库的企业所得税。
(12)计算总机构2015年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
选项
答案
(1)2015年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=360×5%×(1+7%+3%+2%)=20.16(万元) (2)2015年第一季度共计应预缴的企业所得税=(360—260.2—20.16) ×25%=79.64×25%=19.91(万元) (3)居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的分支机构的,该居民企业为汇总纳税企业(另有规定者除外)。企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。 (4)总机构应按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的,同样按三个因素分摊)。分摊时三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30,计算公式如下: 某分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)+0.30×(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和) (5)A省分支机构2015年第一季度的分摊比例=0.35×(2000/11600)+0.35×(200/1340)+0.30× (1100/5200) =6.03%+5.22%+6.35%=17.60% (6)A省分支机构2015年第一季度预缴的企业所得税=19.91×50%×17.60%=1.75(万元) (7)B省分支机构2015年第一季度的分摊比例=0.35×(4000/11600)+0.35×(500/1340)+0.30× (1500/5200) =12.07%+13.06%+8.65%=33.78% (8)B省分支机构2015年第一季度预缴的企业所得税=19.91×50%×33.78%=3.36(万元) (9)C省分支机构2015年第一季度的分摊比例=0.35×(5600/11600)+0.35×(640/1340)+0.30× (2600/5200) =16.90%+16.72%+15%=48.62% (10)C省分支机构2015年第一季度预缴的企业所得税=19.91×50%×48.62%=4.84(万元) (11)总机构2015年第一季度就地预缴的企业所得税=19.91×25%=4.98(万元) 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%,就地办理缴库。 (12)总机构2015年第一季度预缴中央国库的企业所得税=19.91×25%=4.98(万元) 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%,就地全额缴入中央国库,所缴纳税款收入60%为中央收入,40%由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IAHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
一家位于市内的宾馆,2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下:营业收入210万元,营业成本120万元,营业税、城建税及教育费附加11.55万元,期间费用80万元,亏损1.55万元。2003年4月,税务机关对宾馆进行税收检查,发现该宾馆2002
某生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月把资产盘点过程中将不需用的部分资产进行处理:销售已经使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为9000元);销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆,分别取得收入11000元(原值为40000元)和64000元
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
某市家电生产企业,为增值税一般纳税人,2005年8月成立时,注册资本5000万元。企业全体职工人数计1000人,当地税务机关确定2006年上半年计税工资标准为800元/人/月。2006年度相关生产经营业务如下:(1)当年销售收入共计15000万元(
某保险公司2007年6月份业务收入如下:保费收入账户记载的保费收入共计4000万元,其中储金业务(即以被保险人所交保险资金的利息收入作为保费收入,保险期满后将保险资金本金返还被保险人)收入15万元。该公司月初储金余额为8000万元,月末储金余额为8000万
某企业2007年度内共计取得产品销售净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费标准是()。
下列项目中,应按照7%的税率征收城市维护建设税的有()。
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2008年10月共发生下列经济业务:(1)在本市各家电商场销售6000台VCD,每台不含税销、售价1000元。由于市场价格下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红
下列各项中,可以免缴印花税的有()。
自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业税目的征税范围;施工单位投资入股的自建建筑物,属于建筑业税目的征税范围。()
随机试题
简述“司法独立”的具体含义。
正常分娩时子宫收缩的过程系负反馈。
环境行政责任分为( )。
李某花5000元购得摩托车一辆,半年后,其友王某提出借用摩托车,李同意。王某借用数周不还,李某碍于情面,一直未讨还。某晚,李某乘王某家无人,将摩托车推回。次日,王某将摩托车丢失之事告诉李某,并提出用4000元予以赔偿。李某故意隐瞒真情,称:“你要赔就赔吧。
Heknowslittleofpacking,and()ofpayment.
在集权与分权相结合型财务管理体制下,下列说法错误的是()。
医疗期是指因工受伤的休假期。()
社会学将个体一生中所经历的社会化划分为三种基本类型,下列不属于这些类型的是()
关于法定代理人,下列哪项说法是正确的?()
以下代码的输出结果是()。print(1.5+2.1==3.6)
最新回复
(
0
)