某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2017年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元

admin2019-04-10 50

问题某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2017年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
(6)投资收益中包括国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。其他资料：2013、2014、2015、2016年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、l00万元。
(已知：房产税减除标准20％，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费的扣除限额=(5000+600)×15％=840(万元)，实际发生了850万元，需要调增应纳税所得额10万元。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IAWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

关于符合规定条件的混合性投资业务的企业所得税处理，下列说法中正确的有()。

下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。

某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有()。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

目前由政府调控价格的产品有()。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于汇票背书时应记载的内容有()。

根据《证券法》规定，客户的交易结算资金，必须全额存入指定的商业银行，单独立户管理。()

政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。()

具有与生产劳动相分离特征的教育阶段是()。

—HowdoyoulearnEnglish,Toby?—IoftenpracticeEnglishchattingmyAmericanfriends.

在实际工作中坚持唯物主义就是()。

根据以下资料，回答下列问题。2012年第四季度我国劳动力市场供求情况是：

Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisesthewholevocabulary.First,

税法

注册会计师

关于符合规定条件的混合性投资业务的企业所得税处理，下列说法中正确的有()。

下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有()。

某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有()。

企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

目前由政府调控价格的产品有()。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于汇票背书时应记载的内容有()。

根据《证券法》规定，客户的交易结算资金，必须全额存入指定的商业银行，单独立户管理。()

政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。()

具有与生产劳动相分离特征的教育阶段是()。

—HowdoyoulearnEnglish,Toby?—IoftenpracticeEnglish______chatting______myAmericanfriends.

在实际工作中坚持唯物主义就是()。

根据以下资料，回答下列问题。2012年第四季度我国劳动力市场供求情况是：

Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisesthewholevocabulary.First,

—HowdoyoulearnEnglish,Toby?—IoftenpracticeEnglishchattingmyAmericanfriends.