本题涉及增值税法、税收征收管理法。大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月2日收到代销

admin2015-05-19 68

问题本题涉及增值税法、税收征收管理法。
大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及货款9万元，随即按照与代销公司不含税结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为：
借：银行存款——代销款90000
贷：预收账款——代销款74700
应交税费——应交增值税(销项税额)15300
(2)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6．8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(3)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3．51万元全部确认为其他业务收入。
(4)6月15日，购进低值易耗品一批，取得一般纳税人承运公司开具的增值税货运专用发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0．17万元。
(5)6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2．34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1．5倍的罚款。该公司于2014年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。
要求：
根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(单位：万元，保留两位小数点)
计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

选项

答案该公司应缴纳的滞纳金=9．58×0．5％0×24(天)[7月16－31日、8月1－8日]=0．11496(万元)=0．11(万元) 该公司应缴纳的罚款=9．58×1．5=14．37(万元)

解析

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税法

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根据有关规定，外国投资者以合法获得的境外人民币在中国境内直接投资的下列项目中，符合法律规定的有()。

由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。()

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王某出资设立了甲一人有限责任公司(以下简称“甲公司”)。甲公司的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是()。

某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是()。(2017年)

乙拾得甲丢失的手机，以市场价500元转让给不知情的旧手机经销商丙。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。(2019年)

根据有关规定，外国投资者以合法获得的境外人民币在中国境内直接投资的下列项目中，符合法律规定的有()。

由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。()

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

感性认识的形式是________，理性认识的形式是________。

A．只用于术前放疗或术后放疗患者B．只用于单纯放疗或姑息放疗患者C．术后放疗患者D．只用于术前放疗患者E．术前放疗、术后放疗、单纯放疗或姑息放疗患者食道癌两侧水平对穿野常用于

有线电视干线采用架空明线安装时，一般市区杆距为()m。

短期债券一般不付息，而是到期一次性还本。()

依据《反垄断法》规定，下列不属于经营者集中的情形是()。

某县人民法院审理一民事案件过程中，要求县移动通信营业部提供某通信用户的电话详单。根据我国《宪法》规定，下列说法何者为正确?()

A、 B、 C、 D、 B

WhatdoesthemanaskMrs.Wellstodo?

感性认识的形式是，理性认识的形式是。