某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未

admin2018-02-09 26

问题某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

选项 A、0
B、100
C、－100
D、25

答案A

解析因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础=账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IBh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中属于非货币性资产的是()。

存在确凿证据表明政府补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量。()

如果政府给予企业的补助附有一定使用条件(按照规定的用途使用补助资金或资产)，则不符合无偿性要求，不属于政府补助形式。()

下列交易或事项中，不影响发生当期营业利润的是()。

某公司2014年度财务报告于2015年3月30日编制完成，注册会计师于2015年4月20日完成审计工作，于2015年4月26日经董事会批准对外公布，2015年4月27日实际对外公告，则该公司报告年度资产负债表日后事项的涵盖期间为2015年1月1日至201

企业每一会计期间的利息资本化金额可以超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

下列关于存货会计处理的表述中，正确的有()。

患者，女性，60岁，因心力衰竭卧床已3周，体形消瘦，两下肢水肿，家庭病床护士访视发现其骶尾部皮肤出现炎性浸润期压疮。

资产负债表只需编制年度报表，而利润表需要每月都编制。()

满足成就需要的行为不包括()

全球总体经济形势的发展变化要求我们加快实现经济增长方式的转变，经济增长方式的变化一般是指()。

设随机变量X的概率密度为求方程3x3-X2x+6=0有正实根的概率。

Whatdoesthepassagefocuson?

A、Talkers.B、Thespeakeasy.C、Thespacemaker.D、Texters.C录音中提到两类人：speakeasy与spacemaker，并说后者在讲电话时需要有自己的空间，不让别人听到白勺那一类人，故C正确。