某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未

admin2018-02-09 34

问题某公司适用的所得税税率为25％，2017年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

选项 A、0
B、100
C、－100
D、25

答案A

解析因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础=账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。

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如果政府给予企业的补助附有一定使用条件(按照规定的用途使用补助资金或资产)，则不符合无偿性要求，不属于政府补助形式。()

企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债金额相差较大时，应按前期重大会计差错更正的方法进行调整。()

或有负债无论是潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露。()

下列交易或事项中，不影响发生当期营业利润的是()。

接上题，其他条件不变，则该项重组计划减少2013年度利润总额的金额为()万元。

企业对境外经营财务报表进行折算时，资产负债表各项目均采用资产负债表日的即期汇率折算，利润表各项目均采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()

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下列交易或事项中，不影响发生当期营业利润的是()。

接上题，其他条件不变，则该项重组计划减少2013年度利润总额的金额为()万元。

企业对境外经营财务报表进行折算时，资产负债表各项目均采用资产负债表日的即期汇率折算，利润表各项目均采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()

下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有()。

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在一般情况下,重置价格适用于一般建筑物和同年代久远已缺乏与旧建筑物相同的建筑材料、建筑构配件和设备,或因建筑技术和建筑标准改变等,使旧建筑物复原建造有困难的建筑物的估价。()

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孔子名丘，字仲尼，春秋时鲁国人，他是儒家学派的创始人，被称为“__________”，孟子被称为“__________”，两人并称为“__________”。

下列属于社区治理目标的是()。

请选择最适合的一项填入问号处，使之符合之前四个图形的变化规律。

提出了人格的七因素模型的是()。

在弗里德曼的货币需求函数中，与货币需求成正比的因素有(　　)。

孔子名丘，字仲尼，春秋时鲁国人，他是儒家学派的创始人，被称为“”，孟子被称为“”，两人并称为“__”。