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甲公司2012年发生了2 500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益.税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2012年实现销售收入10 000万元。广告费支出的计税基础为(
甲公司2012年发生了2 500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益.税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2012年实现销售收入10 000万元。广告费支出的计税基础为(
admin
2013-12-12
67
问题
甲公司2012年发生了2 500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益.税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2012年实现销售收入10 000万元。广告费支出的计税基础为( )万元。
选项
A、1 000
B、2 500
C、1 500
D、0
答案
A
解析
该广告费支出因按照会计准则规定存发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,其账面价值为0。因按照税法的规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期甲公司销售收入15%计算,当期可予税前扣除1 500万元(10 000×15%),当期末予税前扣除的1000万元可以向以后年度结转,其计税基础为1 000万元。
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