2014年12月末,达盛公司对公司的资产进行全面的清查,在清查中发现如下问题:(假设增值税税率17%) ①现金长款50元,经查,其中45元是与安然公司结算零星销货款时,在发票以外多收的现金,另外5元原因不明。 ②毁损乙材料10吨,每吨进价2

admin2015-05-25  36

问题 2014年12月末,达盛公司对公司的资产进行全面的清查,在清查中发现如下问题:(假设增值税税率17%)
    ①现金长款50元,经查,其中45元是与安然公司结算零星销货款时,在发票以外多收的现金,另外5元原因不明。
    ②毁损乙材料10吨,每吨进价200元,经查是属于非正常损失。
    ③盘盈甲材料10吨,单位成本350元,经查属于收发计量错误。
    ④盘亏设备一台,其原值为50000元,已提折旧额30000元。
    ⑤应付天辰公司的采购款5000,经查确实无法支付。
要求:
    (1)根据资料编制现金长款报经审批后的会计分录。
    (2)根据资料编制毁损乙材料报经审批前的会计分录。
    (3)根据资料编制盘盈甲材料报经审批后的会计分录。
    (4)根据资料编制盘亏设备报经审批前的会计分录。
    (5)根据资料编制无法支付的货款报经审批后的会计分录。

选项

答案(1)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50 贷:其他应付款——安然公司 45 营业外收入 5 (2)借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 340 贷:原材料——乙材料 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 340 (3)借:管理费用 3 500 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 500 (4)借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20 000 累计折旧 30 000 贷:固定资产 50 000 (5)借:应付账款——天辰公司 5 000 贷:营业外收入 5 000

解析
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