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  3. (2015年)甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万

(2015年)甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万

admin2019-07-08  39
问题 (2015年)甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投人使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：
在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是(     )。
选项 A、23．5万元
B、21．5万元
C、30万元
D、18万元
答案D
解析 (1)销售(营业)收入不包括投资收益(股权投资企业除外)和营业外收入(如转让不动产所有权收入)，在本题中．甲公司2014年度的销售(营业)收入为4300万元；(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除(30×60％=18万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(4300×5‰=21．5万元)；(3)甲公司2014年度的业务招待费准予扣除的数额为18万元。
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