某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4

admin2021-06-30 29

问题某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2018年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初，聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
(2)销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
(3)财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出，借款金额为1 000万元，借款期限为2018年1月1日至2018年12月31日，借款年利率为8％。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
(4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
(5)营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业的意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
(6)营业外支出含1万元税务机关罚款，并取得合法票据。
其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6％，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数，金额单位为万元，保留小数点后两位)
根据上述资料，回答下列问题：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案税务机关罚款税前不得扣除，营业外支出需要纳税调增1万元。

解析

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因抢救急危患者未能及时书写病历的，有关医务人员应在抢救结束后多少小时内据实补记，并加以注明

质量管理体系文件化的范围和详略程度的决定条件不包括()。

企业2009年需要增加对外筹集的资金额为(　　)万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)企业2009年的速动比率为(　　)。

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是()。

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因抢救急危患者未能及时书写病历的，有关医务人员应在抢救结束后多少小时内据实补记，并加以注明

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企业2009年需要增加对外筹集的资金额为( )万元。(不考虑计提法定盈余公积的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途)企业2009年的速动比率为( )。

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