XYZ公司2003年度发生下列经营事项: (1)接受关联方W企业的委托,经营其全资子公司———S公司,S公司的账面净资产为1200万元。按照托管经营协议规定,XYZ公司受托经营S公司3年,每年可获200万元的固定收益,如果S公司发生亏损,则XYZ公司应承担

admin2011-02-25  41

问题 XYZ公司2003年度发生下列经营事项:
(1)接受关联方W企业的委托,经营其全资子公司———S公司,S公司的账面净资产为1200万元。按照托管经营协议规定,XYZ公司受托经营S公司3年,每年可获200万元的固定收益,如果S公司发生亏损,则XYZ公司应承担其亏损额的20%。假定S公司当年实现净利润150万元。XYZ已于当年收到委托经营收益。
(2)为打开产品市场,公司拟举办一次新产品推出展览会,共发生相关费用220万,要求其子公司H为其承担,H公司已将款项付清。
(3)年末,为子公司K偿还已逾期的长期借款300万元。
要求:根据资料作出相关会计分录。

选项

答案(1)S公司2003年净资产收益率为150÷1200=12.5%>10%,按净资产的10%计算的金额应为120(1200×10%)万元,则XYZ公司当年应确认的其他业务收入为120万元,应计入资本公积的数额为80(200-120)万元? 其相应的会计分录为: 借:银行存款200 贷:其他业务收入120 资本公积———关联交易差价80 (2)借:营业费用220 贷:资本公积———关联交易差价220 (3)借:营业外支出———承担关联方债务300 贷:银行存款300

解析
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