甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务： (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。

admin2022-07-25 61

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售。2020年12月发生如下业务：
  (1)从一般纳税人乙公司购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元；同时，委托一般纳税人丙运输企业运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元。
  (2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，并取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
  (3)接受一般纳税人戊公司提供的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元。
  (4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机不含税销售额为20万元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元。
  (5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2020年12月2日收到全部预付款5．65万元，该批产品于2020年12月15日发出。
  (6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10％。
  已知：销售货物增值税税率为13％，现代服务税率为6％，交通运输服务税率为9％，取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
  要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。

选项

答案业务(5)的增值税纳税义务发生时间为12月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。(2010年)

(2010年考试真题)根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有()。

某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有()。(2011年)

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

根据增值税法律制度的规定。下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。(2011年，经调整)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　)。

甲上市公司股本总额为人民币6000万元，准备于2015年4月份向原股东配售股份，董事会拟定的配售方案如下，其中不符合规定的有()。

甲于2017年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。

根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于经营者不正当附奖赠促销行为的有()。

高档黄山毛峰的叶底形状为“雀舌形”。()

从银行提取现金，登记现金日记账的依据是()。

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根据烟叶税法律制度的有关规定，下列说法正确的有()。

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下列句子中加点的成语，使用恰当的一句是：

交换机的优先级增值量是()。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有()。(2010年)

(2010年考试真题)根据《合同法》的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有()。

某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有()。(2011年)

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

根据增值税法律制度的规定。下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。(2011年，经调整)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。

甲上市公司股本总额为人民币6000万元，准备于2015年4月份向原股东配售股份，董事会拟定的配售方案如下，其中不符合规定的有()。

甲于2017年8月1日向国务院专利行政部门提出一个关于吸尘器的发明专利申请。在甲申请专利之前发生的下列事实中，不会影响甲专利申请新颖性的有()。

根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于经营者不正当附奖赠促销行为的有()。

高档黄山毛峰的叶底形状为“雀舌形”。()

从银行提取现金，登记现金日记账的依据是()。

行使统计行政复议职权的机关是()。

英国政府新成立的金融政策委员会，承担了()所担负的维护整个金融体系稳定与活力的“宏观审慎监管”职能。

根据烟叶税法律制度的有关规定，下列说法正确的有()。

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下列句子中加点的成语，使用恰当的一句是：

交换机的优先级增值量是()。

Althoughmanyofusmayfeelair-conditionersbringrelieffromhot,humidorpollutedoutsideair,theyposemanypotentialhea

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有(　)。