首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2016年发生的相关交易成本事项如下:(1)2016年1月1日递延所得税负债期初余额为30万元(上年可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异而
甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2016年发生的相关交易成本事项如下:(1)2016年1月1日递延所得税负债期初余额为30万元(上年可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异而
admin
2017-11-14
32
问题
甲公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,预计2017年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2016年发生的相关交易成本事项如下:(1)2016年1月1日递延所得税负债期初余额为30万元(上年可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异而确认);递延所得税资产期初余额为13.5万元(上年产品售后服务预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认)。(2)2016年12月31日,可供出售金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;产品售后服务相关预计负债账面价值为100万元,计税基础为0。(3)除上述项目外,甲公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。甲公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2016年税前会计利润为1090万元。2016年12月31日甲公司的会计处理中正确有( )。
选项
A、当期所得税费用为165万元
B、递延所得税费用为-11.5万元
C、所得税费用为153.5万元
D、递延所得税费用为83.5万元
答案
A,B,C
解析
选项A,当期所得税费用,即应交所得税=[1090+(100-13.5/15%)]×15%=165(万元);选项B和D,递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元)(计入其他综合收益),递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元),计入所得税费用,所以递延所得税费用=0-11.5=-11.5(万元);选项C,所得税费用=165-11.5=153.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IJAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关实质性程序的时间安排的说法中,正确的是()。
下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。
下列审计程序中,属于注册会计师针对重大账户余额应当实施的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。与会计估计审计相关的部分事项如下:(5)A注册会计师认为应收账款坏账准备的计提存在特别风险,在了解相关内部控制后,对应收账款坏账准备实施了实质性分析程序,结果满意,据此认可了管理层计提的
如果注册会计师对某项控制已经进行了期中测试,为了得到该项控制在财务报表期间是否运行有效的结论,则注册会计师可以实施的审计程序有()。
在确定是否在期中实施实质性程序时,下列各项中,注册会计师通常需要考虑的有()。
下列各项中,注册会计师在确定进一步审计程序的范围时应当考虑的有()。
下列有关管理层责任的说法中,正确的有()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。与审计业务相关的部分事项如下:(1)在制定审计计划时,A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验,认为甲公司2021年度财务报表不存在重大错报风险,应当直接实施进一步审
下列各项中,属于审计业务要素的有()。
随机试题
所有的成型特征需要什么类型面?
患者,男,18岁。足球赛后右膝关节疼痛,行走时交错。体检:右膝关节肿胀,外侧压痛明显。下列哪一项影像学检查最有助于诊断
患者1天前出现饮水、见水、听流水声时,严重声嘶,大汗流涎,现患者逐渐安静,神志不清,肢体软瘫,呼吸变慢不整,考虑诊断为
根据《环境影响评价技术导则一地面水环境》,向某小型封闭海湾排放水的工业项目,在确定环境现状调查范围时,主要考虑的因素是()。
某工厂在提高职工安全管理素质的培训过程中,提出“我厂危险源比较多,不可能根除一切危险源和危险,所以宁可减少总的危险性,而不是只彻底消除几种选定的危险”的观点,该观点符合事故致因理论的()。
以下关于个人独资企业的表述,错误的是( )。
某储户2000年6月1日存入定活两便储蓄存款1000元,于2000年8月1日支取,如果支取日整存整取定期储蓄存款半年期利率为6%,活期储蓄利率为2.25‰,银行应付利息为()。
某物业管理公司截至2007年7月申报物业管理企业资质时,所管理的物业住宅小区总建筑面积为1378964m2,则该项指标属于()。
如需要向一个二进制文件尾部添加数据,则该文件的打开方式为()。
Cooperationisthecommonendeavoroftwoormorepeopletoperformataskorreachajointlycherishedgoal.Likecompetitiona
最新回复
(
0
)