首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月20日完成,年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2019年发生的有关事项如下: (1)2019年11月5日,A公司涉及
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月20日完成,年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2019年发生的有关事项如下: (1)2019年11月5日,A公司涉及
admin
2021-10-29
40
问题
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,按照净利润的10%计提盈余公积,年度所得税汇算清缴于次年3月20日完成,年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2019年发生的有关事项如下:
(1)2019年11月5日,A公司涉及一项诉讼案。具体情况如下:2018年9月1日,A公司的子公司W公司从H银行贷款800万元,期限1年,由A公司全额担保。W公司因经营困难,该笔贷款逾期未还,银行于2019年11月5日起诉W公司和A公司。截至2019年12月31日,法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%,鉴于W公司的财务状况。如果败诉,预计A公司需替W公司偿还贷款800万元。
假定税法规定,企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。
(2)2019年10月1日,A公司一款新型产品上市,对于购买该款产品的消费者,A公司做出如下承诺:该产品售出后3年内.在正常使用过程中如出现质量问题,A公司免费负责保修。经合理测算,该产品如果发生较小质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%;如果发生较大质量问题,发生的维修费用为销售收入的4%。2019年第四季度,A公司共销售该产品2500台,每台售价2万元,销售收入共计5000万元,预计85%,不会发生质量问题,10%很可能发生较小质量问题;5%很可能发生较大质量问题。
(3)2019年8月,A公司与C公司签订一份Y产品销售合同,约定在2020年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品,违约金为合同总价款的20%。
2019年12月31日,A公司库存Y产品1000件,成本总额为800万元,按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。
(4)2019年12月,A公司与D公司签订一份不可撤销合同,约定在2020年4月以720万元的价格向D公司销售一批X产品:D公司应预付定金50万元,若A公司违约,双倍返还定金。
2019年12月31日,A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。
(5)2019年11月7日,A公司销售给E公司的F设备出现质量问题,致使E公司遭受重大经济损失,E公司于2019年11月20日向法院提起诉讼,要求A公司赔偿其经济损失100万元。2019年12月31日,A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后,A公司认为败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿的金额在60万元~100万元之间,且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时,经查明,F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后,很可能从W公司获得50万元的赔偿。
根据上述资料,回答下列问题。
因上述或有事项A公司对外报出的2019年12月31日资产负债表上列示的“预计负债”项目的金额为( )万元。
选项
A、984.
B、1040
C、1060
D、980
答案
C
解析
A公司对外报出的2019年12月31日资产负债表上列示的“预计负债”项目的金额=800+20+130+30+80=1060(万元)。
事项(1)确认预计负债800万元,同时确认营业外支出800万元。
事项(2)确认预计负债20万元[(10%×2%+5%×4%)×5000],并按相同金额计入销售费用。
事项(3)对于该合同,若执行,发生损失=800-650=150(万元);若不执行,则需支付违约金=650×20%=130(万元),因此,甲公司应选择支付违约金方案。由于不执行合同的情况下未发生减值,因此A公司应确认预计负债130万元。
事项(4)若执行,发生损失:750-720=30(万元);若不执行,则需支付违约金50万元。因为不存在标的物,因此应确认预计负债30万元。
事项(5)确认预计负债=(60+100)/2=80(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/IKcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于经济订货模型的表述中,不正确的是()。
下列有关存货会计处理方法的表述,不正确的有()。
企业发生的下列费用中,不应计入存货成本的有()。
在会计核算中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是()。
销售商品的售后回购以及售后租回,如果交易不是按公允价值达成的,在会计核算上不应将其确认为收入。这一做法遵循了()要求。
在历史成本计量下,下列表述中,错误的是()。
甲公司拟对外发行面值为60万元,票面年利率为6%、每半年付息一次、期限为4年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为8%,则该债券的发行价格是()万元。[已知(P/A,8%,4)=3.312,(P/A,4%,8)=6.732,(P/F,8%,4)=0
甲公司2010年产品销售量为100万台,每台单价8000元,销售利润率(销售利润/销售收入)为20%。企业为扩大销售,2011年度实行新的信用政策,信用条件为“2/20,N,/60”,预计销售量可增加50万台。根据测算,有20%的销售额将享受现金折扣,其余
甲公司以人民币为记账本位币,发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算。2014年12月6日,甲公司以每股9美元的价格购入乙公司B股1000万股作为交易性金融资产,当日即期汇率为1美元=6.63元人民币。2014年12月31日,乙公司股票市价为每股10美元
关于β系数,下列说法中正确的是()。
随机试题
用自然沉降法做公共场所空气中细菌总数测定,其报告结果书写应为
A.【注意事项】B.【成分】C.【禁忌】D.【不良反应】欲查询是否有药物滥用或者药物依赖性内容,可查询的说明书项目是()。
成本中心相对于利润中心和投资中心而言,有其自身的特点,主要表现在()。
对命名量表的表述错误的是()。
教育心理学研究的基本原则有()
Therearetwogeneralrulesforgivinginstructions;theymustbekeptassimpleaspossible,andtheymustbe______.
简述宋元时期的科学技术对世界文明的贡献。
假设有如下的记录类型:TypeStudentnumberAsStringnameASStringageAsIntegerEndType则正确引用该记录类型变量的代码是_____
某二叉树共有7个结点,其中叶子结点只有1个,则该二-X树的深度为(假设根结点在第1层)()
Inoldday’s,whenaglimpseofstockingwaslookeduponassomethingfartooshockingtodistracttheseriousworkofanoffic
最新回复
(
0
)