某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年4月发生下列业务： (1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，4月15日支付60％，其余货款于5月15日支付。由于购货方

admin2021-09-26 79

问题某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年4月发生下列业务：
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，4月15日支付60％，其余货款于5月15日支付。由于购货方资金紧张，4月15日支付货款20000元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20％，该煤矿按照合同规定5月5日发货，并收回剩余货款。
(3)采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
(4)从国外进口1辆排气量为2．0升的办公用小汽车，成交价格为100000元，另支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
(5)从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8％，折算率为80％；小汽车关税税率为5％，消费税税率为5％。
该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月勾选抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该煤矿就业务(2)2019年4月应缴纳的资源税为( )元。

选项 A、0
B、1500
C、6000
D、7500

答案A

解析纳税人采用预收货款结算方式销售洗选煤的，资源税和增值税的纳税义务发生时间为发出应税货物的当天。合同规定5月5日发货，所以4月份销售洗选煤并不缴纳资源税。

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按照增值税现行相关规定，下列各项中，既是增值税法定税率。又是增值税进项税额扣除率的是(　　)。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。

某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为(　　)。

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(　　)。

下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。

安装罩面板施工中，除踢脚板的墙端缝之外，纸面石膏板墙的丁字或十字相接的阴角缝隙，应使用()嵌满并粘贴接缝带。

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纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。

关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。

某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为( )。

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。

下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。

安装罩面板施工中，除踢脚板的墙端缝之外，纸面石膏板墙的丁字或十字相接的阴角缝隙，应使用()嵌满并粘贴接缝带。

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对于实行招标的建设工程，一般以施工招标文件中规定的提交投标文件的截止时间前的第()天作为基准日。

基金持有的未上市的股票由于其价格无法确定，因此，其不属于基金资产总值的计算范围。()

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确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有()。

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已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

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某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为(　　)。

下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(　　)。