首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A 型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务: (1) 进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A 型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务: (1) 进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,
admin
2019-03-27
50
问题
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A 型小轿车。A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为2.0升。2009年3月发生下列经济业务:
(1) 进口一批小轿车发动机,支付货款350万元,境外运输费用及保险费30万元(由买卖双方各负担50%),与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元,关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行:发生境内运费6万元、装卸费2万元,取得货运企业开具的发票。
(2) 购进生产用钢材,取得增值税专用发票,注明价款240万元、增值税40.8万元,本月企业基建项目领用10%;购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;购进其他生产用原材料,取得增值税专用发票,注明增值税660万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元,赠送给关系单位。
(3) 上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准,经协商决定本月予以退货,取得对方开具的红字发票,注明价款120万元、增值税20.4万元。
(4) 委托甲厂加工汽车零配件,委托合同注明:加工数量2万件,材料成本35万元,辅助材料3万元,支付加工费6万元,取得增值税专用发票,增值税1.02万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后其中80%用于本企业继续生产小汽车,1%赠送给汽车经销商。
(5) 销售业务:本月1日以直接收款方式销售A 型小轿车30辆,每辆不含税售价20万元;采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆,合同约定付款日期为3月28日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购贷方在4月2日支付货款。本月最新推出新款跑车,销售15辆,不含税售价32万元/辆,销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月支付销货运费2l万元,取得运输企业运输发票。
(6) 将1辆自产的A 型小轿车移送用于本企业销售部门使用,提车时支付保险费0.5万元,上缴给车辆管理部门的车辆牌照费0.05万元。
(7) 将自产A 型小轿车2 辆赠送给汽车拉力赛组委会,代垫运费0.6万元,运输企业将运费发票开给组委会。
(8) 本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台,其中,将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员,1辆用于汽车性能试验:本月销售电动汽车5辆,不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。
(9) 将10台A型小轿车用于对外投资,投资合同约定,投资额按不含税价格核算。
(10) 月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本2.186万元,其中包括运费0.186万元。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率:A型小轿车5%,B型小轿车9%,跑车40%,小轿车成本利润率为8%。
当月该汽车厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加合计( )万元。
选项
A、78.81
B、86.99
C、87.89
D、88.95
答案
C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oGsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
本月销项税额为( )万元。本月应纳增值税( )万元。
接受委托安排劳动力业务应纳营业税( )万元。该企业2006年2月应纳营业税( )万元。
关于企业洪灾损失原煤2500吨,下列陈述正确的是( )。在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉59吨,关于伴选铁矿石粉的税收政策,下列说法正确的是( )。
业务(1)业务元应纳资源税为( )万元。关于业务的陈述,正确的是( )。
该企业2月份的销项税额为( )万元。该企业2月份应纳的增值税为( )元。
购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。本期应纳增值税为( )万元。
甲企业应纳增值税( )元。乙企业应纳增值税( )元。
某电视机厂2006年5月发生下列几笔购销业务:(1)向某商场销售彩电120台,每台不含税售价2850元,销货款已收到;(2)购入电子元器件,价款18万元,取得增值税专用发票,注明的增值税额为30600元,已验收入库;(3)为装修该厂展销厅,购入建筑装饰材料
计算进口环节涉及的税金( )万元。(不含消费税)计算国内采购的可以抵扣进项税( )万元。
计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。计算该企业当月应纳增值税额( )万元。
随机试题
《行路难》(其一)所体现的李白个性特点是()
Thepriceofthecar"Honda"isvery_____andmyparentscan’taffordit.
下列属于项目监理机构在施工阶段投资控制工作内容的有( )。
下列监理文件档案中,要求监理单位长期保存的有( )。
某工程合同价格为5000万元,计划工期是200天,施工期间因非承包人原因导致工期延误10天,若同期该公司承揽的所有工程合同总价为2.5亿元,计划总部管理费为1250万元,则承包人可以索赔的总部管理费为()万元。
张老师在历史课上讲到民族英雄岳飞时,从历史事实出发,高度赞扬了岳飞的爱国主义精神,使同学们受到了感染,该老师的教学主要体现了()。
“十一”黄金周期间,多万游客来到青田______这里的民俗艺术。填入横线处最恰当的一项是()。
注意事项1.本题本由给定资料与作答要求两部分构成。考试时限为150分钟。其中,阅读给定资料参考时限为40分钟,作答参考时限为110分钟。满分100分。2.监考人员宣布考试开始时,你才可以开始答题。3.请在题本、答题卡指定位置填
在当代资本主义生产关系中,阶层、阶级结构发生了新的变化,表现在()
设问λ取何值时,(1)β不能由α1,α2,α3线性表示?(2)β可由α1,α2,α3线性表示且表达式唯一?(3)β可由α1,α2,α3线性表示但表达式不唯一?
最新回复
(
0
)