某公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应

admin2012-09-25 32

问题某公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有(　　)。

选项 A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月运费抵扣税0.063万元
C、7月应纳增值税1.50万元
D、8月进项税3.4万元
E、8月进项税2.7万元

答案A,B,C

解析税法规定，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，于当月通过认证，那么6月的委托加工进项税额就是13.4万元，此时运费可以抵扣进项税=0.9×7%=0.063(万元)。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，属于视同销售，需要按照组价计算销项：80× (1+10%)×17%-13.4-0.063=1.50(万元)。所以符合题意的选项是ABC。

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税法一

税务师职业资格

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企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为()。

2017年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2018年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

张某于2019年3月初在甲公司入职，甲公司发放5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。

下列表述中属于职工福利费内容的有()。

关于企业所得税收人的确定说法正确的是()。

应合并为一次征税的取得稿酬行为是指()。

我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是()。

对生产性投资的税收优惠正确的是()。

全厚皮片包含

A．饮用水B．纯化水C．注射用水D．灭菌注射用水E．蒸馏水注射用灭菌粉末溶剂、注射剂的稀释剂采用

当财务杠杆系数为1时，说明()。

按照《中华人民共和国会计法》的要求，所有实行独立核算和非独立核算的单位都必须依法设置会计账簿。()

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先秦散文一般分为诸子散文和历史散文两大类，下列作家作品不属于诸子散文的是()。

2012年6月13日国务院第208次常务会议通过《机关事务管理条例》，自2012年10月1日起施行。下列表述错误的是()。

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税务师职业资格

企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为()。

2017年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积4万平方米，工程成本2000万元，2018年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

张某于2019年3月初在甲公司入职，甲公司发放5月工资扣缴税款时，累计减除费用按()元计算。

下列表述中属于职工福利费内容的有()。

关于企业所得税收人的确定说法正确的是()。

应合并为一次征税的取得稿酬行为是指()。

我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定，这项运输合同的印花税征税规定是()。

对生产性投资的税收优惠正确的是()。

全厚皮片包含

A．饮用水B．纯化水C．注射用水D．灭菌注射用水E．蒸馏水注射用灭菌粉末溶剂、注射剂的稀释剂采用

当财务杠杆系数为1时，说明()。

按照《中华人民共和国会计法》的要求，所有实行独立核算和非独立核算的单位都必须依法设置会计账簿。()

在“格式”工具中的_________或_________按钮可缩进或增加段落的左边界。

先秦散文一般分为诸子散文和历史散文两大类，下列作家作品不属于诸子散文的是()。

2012年6月13日国务院第208次常务会议通过《机关事务管理条例》，自2012年10月1日起施行。下列表述错误的是()。

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